交易性金融資產賬面價值600，計稅依據500，可抵扣暫時性差異100；
預計負債-質保賬面價值100，計稅基礎0，應納稅暫時性差異100；
預計負債-貸款擔保賬面價值為654.38+0000萬，計稅基礎為654.38+0000；
(2)期末應納稅暫時性差異為100+100 = 200；可抵扣暫時性差異100；
(3)A公司2012年度應納稅所得額為4000-200+200-100 = 4100。
應納所得稅為4100*25%=1025。
(4)遞延所得稅2012
遞延所得稅資產100*25%=25
遞延所得稅負債200*25%=50
遞延所得稅(50-100)-(25-50)=-25(收入)
所得稅費用=1025-25=1000。
(5)2012會計分錄
借方:遞延所得稅負債50
所得稅費用1000
貸項:遞延所得稅資產25
應交稅費-應交所得稅1025