年度匯算清繳後,會計分錄如何做?

壹.年度匯算清繳時，如果發生應納稅所得額調增的情況下，對補交的所得稅應做：

1.繳納時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

2.結轉時做

借：以前年度損益調整

貸；應交稅費-企業所得稅；

3.同時做：

借：利潤分配-未分配利潤

貸；以前年度損益調整

二 如果是這樣的話，出來的報表就不對呀，資產負債表的未分配利潤跟利潤表上面的凈利潤就會相差這個數？

不用調整會計報表，按會計記帳憑證記帳調整未分配利潤就可以啦！