天津會計 我為大家整理了2021年稅務師考試 每日壹練 試題，來壹起在稅務師考試題庫做練習吧！堅持做題是備考稅務師的重要環節，快來壹起練習壹下吧！
《涉稅服務實務》每日壹練-2021年稅務師考試
簡答題
中國公民李某為某大學的教授，每月工資為10000元，2019年1～12月除了從所在大學取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：
(1)3月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入50000元。
(2)4月份與朋友王某***同出版壹本小說，***取得稿酬50000元，李某與王某平分稿酬，各取得收入25000元。
(3)5月份將自己的壹本小說手稿復印件在國內市場上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。
(4)6月份與壹家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從6月起每周六為該培訓機構授課壹次，每次報酬700元，每月為培訓機構授課4次。
(5)7月份出版短篇小說壹篇，取得稿酬收入3000元。
(6)8月份按市場價格出租住房，取得不含增值稅的租金收入4000元，當月發生的準予扣除項目金額合計為160元，修繕費用1300元，均取得合法票據。
(其他相關資料：李某每月自行負擔?三險壹金?1500元;李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元、其獨生女剛就讀小學二年級，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除)
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)李某3月份審稿所得預扣預繳個人所得稅;
(2)李某4月份出版小說所得預扣預繳個人所得稅;
(3)李某5月份拍賣小說手稿復印件預扣預繳個人所得稅;
(4)李某6月份授課收入預扣預繳個人所得稅;
(5)李某7月出版小說預扣預繳個人所得稅;
(6)李某8月份出租住房應繳納的個人所得稅;
(7)李某全年綜合所得***應繳納個人所得稅。
參考答案及解析
(1)審稿所得屬於勞務報酬所得。李某3月份審稿所得預扣預繳的個人所得稅=50000?(1-20%)?30%-2000=10000(元)。
(2)兩個或兩個以上的納稅義務人***同取得同壹項所得的，應當對每個人分得的收入分別按照稅法規定減除費用，並計算各預扣預繳的稅款。李某4月份出版小說預扣預繳的個人所得稅=25000?(1-20%)?70%?20%=2800(元)。
(3)作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，按照?特許權使用費所得?項目繳納個人所得稅。李某5月份拍賣小說手稿復印件所得預扣預繳的個人所得稅=30000?(1-20%)?20%=4800(元)。
(4)對於勞務報酬所得，屬於同壹項目連續性收入的，以壹個月內取得的收入為壹次。李某6月份授課收入預扣預繳的個人所得稅=(700?4-800)?20%=400(元)。
(5)李某7月出版小說預扣預繳的個人所得稅=(3000-800)?70%?20%=308(元)。
(6)李某出租住房應繳納個人所得稅=(4000-160-800-800)?10%=224(元)。
(7)工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬於綜合所得，居民個人的綜合所得，以每壹納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。
綜合所得應納稅所得額=10000?12+50000?(1-20%)+25000?(1-20%)?70%+30000?(1-20%)+700?4?(1-20%)?6+3000?(1-20%)?70%-60000-1500?12-(1000+1000)?12=213120-60000-18000-24000=111120(元)
應納個人所得稅=111120?10%-2520=8592(元)。
推薦： 「11月」2021年稅務師考試每日壹練匯總（每日更新）