1，應計
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.發揚
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
3.支付
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
第二，個人所得稅
1.從工資中扣繳
借方:應付職工。
貸款:應交稅費-個稅
2.支付
借:應交稅費-個稅
貸款:銀行存款
三、個人獨資或合夥企業，不繳納企業所得稅，但繳納個人所得稅(包括公司利潤分配時代稅扣除)。
1，提取(分配)利潤
借:利潤分配-分配利潤
貸款:應付利潤
2.代扣個人所得稅
借:應付利潤
貸款:應交稅費-個稅
3.納稅
借:應交稅費-個稅
貸款:銀行存款
4.預扣稅後支付股息。
借:應付利潤
貸款:銀行存款