1，“交易性金融資產”核算企業為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業直接指定的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在“交易性金融資產”科目核算。“交易性金融資產”課程
借方——已登記交易性金融資產的取得成本與其公允價值高於資產負債表日賬面余額的差額。
債權人——登記資產負債表日公允價值與賬面余額的差額，企業出售交易性金融資產時結轉的成本。
(2)本科目明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種設置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。
2.“公允價值變動損益”核算企業交易性金融資產公允價值變動產生的應計入當期損益的利得或損失。
3、“投資收益”科目核算企業持有交易性金融資產期間取得的投資收益和處置交易性金融資產實現的投資收益或投資損失。
延伸信息“交易性金融資產-公允價值變動”屬於資產的備抵賬戶。根據會計準則的要求，企業應設置以下三個賬戶對交易性金融資產進行核算:
1，“交易性金融資產”核算企業為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
2.“公允價值變動損益”核算企業交易性金融資產公允價值變動產生的應計入當期損益的利得或損失。
3、“投資收益”科目核算企業持有交易性金融資產期間取得的投資收益和處置交易性金融資產實現的投資收益或投資損失。
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