具體包括以下四個方面:
(1)庫存現金
庫存現金是指企業持有的可隨時用於支付的現金，即與會計上“現金”科目所包含的內容相壹致。
(2)銀行存款
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構中隨時可以用於支付的存款，即與會計上“銀行存款”科目所包含的內容基本壹致。兩者的區別在於，存放在銀行或其他金融機構的資金中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但銀行或其他金融機構可以提前支取的定期存款，則包含在現金流量表的現金概念中。
(三)其他貨幣資金
其他貨幣資金，是指企業為特定目的而存在銀行的資金或尚未在途中收到的資金，如國外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證擔保資金、在途貨幣資金等。
(4)現金等價物
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，可以隨時轉換為現金投資。壹般是指購買三個月或更短時間內到期，或者可以轉換成現金的投資。例如，企業購買1998 12 1發行的3年期國債，購買時到期日為1個月，該短期投資應視為現金等價物。
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