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儲備基金是企業流動資金的主要組成部分。其占用量的大小，主要取決於企業的生產規模、物資消耗水平、供應條件和經營管理水平。壹般要制定合理定額，使其既能保證生產的需要，又不造成資金使用上的浪費。有條件的企業還可以分別對其主要種類確定“經濟定購量”，以使企業能以最低的成本滿足對於儲備物資的需要。
“儲備基金”除用於墊補合營企業虧損外，經合營企業的審批機構批準，可用於增加本企業資本，擴大生產。“企業發展基金”可用於購買固定資產，增加流動資金，擴大企業生產經營。
“職工獎勵及福利基金”壹部分用於先進生產者獎、創造發明獎以及年終獎等職工的非經常性獎勵，壹部分撥交本企業工會，用於修建職工宿舍等集體福利開支。儲備基金、發展基金通過在“盈余公積”科目下設置明細科目核算。職工獎勵及福利基金在“應付福利費——從稅後利潤中提取的職工獎勵及福利”明細科目下核算。