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企業所得稅年度報告中如何填寫固定資產折舊與攤銷

申報年度企業所得稅時,請按照以下說明填寫。

1欄“賬戶金額”:納稅人按照國家統壹的會計制度計算的已折舊攤銷的資產原值(或歷史成本)金額。

第2欄“計稅依據”,表示納稅人根據稅法規定計算的稅前扣除的折舊和攤銷額。

第3欄:填寫納稅人根據國家統壹會計制度計算的折舊和攤銷年限。

第4欄:填寫納稅人按稅收規定計算稅前折舊和攤銷額的年限。

第5欄:申報納稅人按照國家統壹的會計制度計算本納稅年度的折舊和攤銷額。

第6欄:填寫納稅人按照稅收規定計算的稅前扣除的折舊和攤銷額。

第7欄:金額=第5-6欄。如果這壹欄是正數,稅收就會增加;如果這壹欄是負數,稅收就會減少。

第8欄“以前年度納稅調整增加額”:填寫以前年度由於會計和稅務的時間性差異而發生的資產折舊和攤銷的納稅調整增加額。