銀行存款日記賬

銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。

壹般是指銀行存款收付日記賬，如進壹步細分，可以分為“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款付出日記賬”。銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的壹種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式壹般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。

銀行存款日記賬填寫方法

“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬壹般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

3.摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4.對應科目

“對應科目”欄應填入會計分錄中“銀行存款”科目的對應科目，用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。