借：管理費用等——折舊費（根據折舊費用所屬部門計入相關科目）
貸：累計折舊
2、期末結轉企業折舊費時：
借：本年利潤
貸：管理費用等——折舊費
企業發生折舊費時，應當計入“管理費用”科目或根據費用所屬部門計入相關科目，以及“累計折舊”科目進行核算；期末，企業結轉折舊費時，應當設置“本年利潤”科目進行核算。折舊費指根據企業的固定資產原值，剔除不提折舊的固定資產因素，按照規定的殘值率和折舊方法計算提取的折舊費用。