壹、往來款項核算
設置預付賬款科目,本公司將預付的房租及相關費用計入本科目.
二、壞賬準備
采用備抵法核算壞賬,壞賬的計提采用余額百分比法,按照余額的5%計提壞賬.
三、存貨核算方法
采用歷史成本計價,期末存貨按照成本與可變現凈值孰低計量.
發出存貨,采用先進先出法計算.
四、成本核算方法
采用品種法核算存貨生產成本,在產品按照約當產量法進行核算,生產流程對相應成本損耗均勻,據此確定約當比例為50%,原材料於領用時壹次投入,制造費用按照工時進行分配.
采購材料主要用於生產,采購半成品主要用於研發.
五、存貨類別
(壹)原材料
(二)庫存商品
六、固定資產
本公司固定資產為外購取得,按照取得成本確認初始入賬金額,期末按照成本與可收回金額孰低計量,賬面價值低於可收回金額的確認為資產減值損失.
按照年限平均法計提固定資產折舊,折舊方法與稅務方法壹致,折舊年限大於稅務規定的最低折舊年限,在折舊方法與折舊年限上不會存在遞延所得稅影響.
當月增加固定資產當月不計提折舊,當月減少固定資產照提折舊.
七、無形資產
本公司無形資產為自主研發取得,全部取得發明專利.采用年限平均法計提攤銷,專利主要為生產使用,但不能確定具體生產的成本對象,攤銷時計入制造費用.
高新技術企業的賬務處理該怎麽做?
高新技術企業的會計分錄
1、高新技術企業領用材料時:
借:研發支出
貸:原材料等
2、高新技術企業銷售研發樣品時,企業銷售的樣品無需結轉成本:
借:銀行存款/應收賬款等
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
3、企業按具體情況,將研發支出予以資本化或費用化:
(1)研發支出費用化
借:管理費用
貸:研發支出
(2)研發支出資本化
借:無形資產
貸:研發支出