企業應當按照稅法規定計算應納的所得稅。
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
月末或季度末，企業按規定預繳本月(或本季度)應納所得稅時，應作如下會計分錄:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
月末，企業應將“所得稅”科目的借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目，並作如下會計分錄:
借方:本年利潤
貸項:所得稅
所得稅匯算清繳的會計分錄怎麽做？
企業所得稅補稅金額的最終匯算清繳，必須通過“以前年度損益調整”科目。
通過匯算清繳，從預繳的稅款中扣除每年應納的所得稅。如果得到的金額為正，說明企業應該補稅。條目如下所示:
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交所得稅
支付最終結算稅時，分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下:
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如果是負數，說明企業多繳稅款，分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下:
借方:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
繳納企業所得稅的會計分錄如何處理？