借方:其他應收款-租賃保證金10000。
貸款:銀行存款(或現金)10000。
對於租金，根據權責發生制原則，先將所有租金作為待攤費用，費用在半年內平均攤銷:
借方:待攤費用5萬元。
貸款:銀行存款(或現金)50000元。
當月轉入費用部分後每個月都壹樣):
借:管理費用(或銷售費用或營業費用)5萬/6。
貸款:待攤費用50000/6
其實如果沒有年夜飯，也可以壹次性計入費用。