月底結賬前的賬務處理
月末結轉時，做兩個憑證，所得稅和利潤分配月末是不用做分錄的，只有年末做壹次分錄。
1、結轉收入，做以下會計分錄：
借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入等
貸：本年利潤
2、結轉成本費用，做以下會計分錄
借：本年利潤
貸：主營業務成本/稅金及附加/銷售費用/管理費用/財務費用/營業外支出等。
另外，月底結賬前，會計人員還需做以下工作：
1、核對憑證：主要核對紙質會計憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數據、內容是否壹致;核對會計憑證的序號是否連續、會計憑證附件是否齊全及會計憑證填制的內容是否合規;檢查會計科目的明細科目是否正確。
2、賬實核對：采取現場盤點的方式進行現金核對;從銀行取得對賬單後，編制銀行存款余額調節表，對平銀行存款賬簿;盤點存貨，進行賬實核對。
3、核對稅金：主要核對本月發生的增值稅進、銷項稅額。
4、核對明細賬簿：主要檢查明細賬簿的余額登記方向是否正確，不正確的情況下需作相應調整。
核對明細科目後，即可結平賬套，編制相應的會計分錄。