2002年6月5438+2月，A公司正式成立檢查組，對焊條子公司銷售收款系統內部會計控制進行檢查。發現焊條子公司在銷售過程中按照銷售合同進行銷售業務。生產車間的產品完工時，填寫成品入庫單，檢驗合格後入庫。銷售部門根據銷售合同準備發貨通知，通知倉庫發貨和運輸部門分別辦理托運手續。產品發出後，銷售部門根據倉庫轉來的發貨通知開具發票，並據此登記成品明細賬。運輸部門將其與銷售發票壹同送至財務部門，財務部門與銷售合同核對，並出具運雜費清單。通知出納辦理付款結算；並進行賬務處理。公司沒有獨立的客戶征信機構，在時事部和營業部也沒有專人負責這項工作。
要求:
焊條子公司是否違反銷售和收款的內部會計控制規定，並說明原因。
(綜合題)【本題4.00分】答案分析為
焊條子公司違反了《內部會計控制規範——銷售與收款(試行)》關於崗位劃分和授權審批、銷售與發貨控制、收款控制的規定。
1.倉儲、供應和裝載的責任沒有有效分離。倉儲部門本應填寫入庫單和出庫單，但公司分別由生產部門和銷售部門填寫，容易造成多單多收而不被察覺。
2.運輸部門根據發票和銷售訂單裝運貨物並出具裝運憑證，這很容易導致銷售收入的遺漏。
3.在銷售收入內部控制制度中，記錄主營業務收入和應收賬款的人員應分開，負責核算主營業務收入和應收賬款的人員不能處理貨幣資金。焊條子公司出納還負責貸款結算和賬務處理，這是極其嚴重的內部會計控制漏洞，容易造成貨幣資金的欺詐和銷售收入的假賬。
4.公司沒有專人和機構進行客戶信用管理，銷售產品的公司無法了解和掌握信用情況，會給催收帶來很大隱患。