借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
同時做壹個反向分錄。
借方:主營業務收入
貸:應收賬款
如果用財務軟件做賬，用負數做賬抵消。
借:應收賬款-
貸款:主營業務收入-
應交稅費-應交增值稅-
申報增值稅時，應正常填寫開票數，無票收入欄應填寫相應的負數金額(可授權稅務局解除限制)。