貸:其他業務收入-A 60萬
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 10.2萬
用於投資的A原材料已經計提的存貨跌價準備=50*12/120=5萬
借:其他業務成本-A 45萬
存貨跌價準備-A 5萬
貸:原材料-A 50萬
2.借:在建工程 70.2萬
貸:原材料-A 60萬
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 10.2萬
借:在建工程 99.84萬
貸:庫存商品-B 75萬
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 15.64萬(92*17%)
-應交消費稅 9.2萬(92*10%)
3.消費稅組成計稅價格=(15.+2.8)/(1-10%)=20萬元
消費稅=20*10%=2萬元
借:原材料-C 18萬
應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 0.476萬(2.8*17%)
-應交消費稅 2萬
貸:委托加工物資 15.2萬
銀行存款 5.276萬