借:應付賬款
貸:銀行存款/庫存現金/應付票據
應付賬款的主要會計處理
(1)企業購入的材料、商品經檢驗入庫，但貨款尚未支付的，根據有關憑證(發票賬單和隨附貨物發票上記載的實際價格或暫定估計價值)借記“材料采購”、“在途貨物”等科目，根據可抵扣的增值稅借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅)”等科目，根據應付價款貸記本科目。
企業采購商品，供應商在交付商品時彌補貨款不足造成的損失時，借方記入“應付賬款”，貸方從“待處理財產損益”中轉出相應金額。
(2)接受供應商提供的服務而尚未支付的款項，應根據供應商的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
擴展信息應付賬款和應收賬款壹樣，分為四個模塊:
1:發票管理-發票錄入後，可以驗證發票上所列物料的收貨狀態，檢查采購訂單物料，計算采購訂單與發票的差額，查看指定發票的所有采購訂單的收貨狀態，列出指定發票的支票付款狀態以及指定供應商的所有發票和發票調整。
2.供應商管理-為每種提供的材料提供供應商信息。如幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀況、聯系人、地址等。另外還有各種交易信息。
3.支票管理-它可以處理多家付款銀行和各種付款方式，對支票進行驗證和重新編號，檢查銀行簽發的支票，查詢指定銀行簽發的支票，作廢支票和打印支票。
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