總分類賬；
現金日記賬和銀行存款日記賬；
存貨明細賬(數量金額型)、銷售及營業成本明細賬(三欄式)、營業費用、管理費用、財務費用明細賬(多欄式)、應收應付賬款明細賬(三欄式)、其他應收應付賬款明細賬(三欄式)、應交稅費科目(固定型)、固定資產及資產負債科目(三欄式)。
會計月度會計流程
每個財務人員都應該了解會計流程，也應該了解相關的財務軟件。目前，規模稍大或管理水平較高的企業都采用信息化管理。妳應該知道如何使用這個軟件以及如何安裝它。只要憑證制作正確，其他的壹切都由電腦來完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表。？
首先，了解財務流程是非常必要的。？
壹、壹般環節:
1.根據原始憑證或原始憑證匯總表填制會計憑證。？
2.根據收付憑證登記現金簿和存款日記賬。？
3.根據會計憑證登記明細賬。？
4.根據會計憑證匯總編制賬戶匯總表？
5.根據賬戶匯總表登記總賬。？
6.期末根據總分類賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表。？
如果企業規模較小，業務量不多，可以直接在總賬中登記交易，不設置明細賬。實際的會計實務要求會計人員在明細分類賬中登記每壹筆業務。總賬中的金額直接從科目匯總表中的金額復制而來。企業可根據業務量每五天、十天、十五天或每月編制壹次科目匯總表。如果生意相當大。也可以每天編輯壹次。？
二、具體內容:
1.每個月要做的第壹件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時，必須經過財務(經理)授權人簽字後才能做)，然後編制賬戶匯總表，在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是為了通過賬戶匯總表盡量平衡，保證記錄不出錯)，每發生壹筆交易，根據記賬憑證登記明細賬。？
2.註意月末折舊，待攤費用攤銷等。如果新企業的開辦費在第壹個月全部轉入費用。折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借入累計折舊，這個折舊額是根據固定資產的原值、凈值和使用壽命計算出來的。月底還要退稅和附加費，其實就是地稅。是提取稅金及附加，包括城建稅、教育費附加等。，以及稅務決策。？
3.月末準備好賬戶匯總表後，準備兩筆分錄。第壹筆分錄:將損益科目總額轉入本年利潤，從主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)中借出本年利潤。).？
第二分錄:借主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等。)從今年的利潤來看。？
轉賬後，如果差額在借方，就是虧損，不需要繳納所得稅。如果是在貸方，就意味著利潤需要繳納所得稅。
計算方法，所得稅=抵扣差額*所得稅稅率，然後做會計憑證。
借所得稅？
貸款應交稅費-應交所得稅？
借今年的利潤？
貸款所得稅？
所得稅雖然和利潤有關，但並不是說虧損就壹定不用交所得稅。主要看調整後的應納稅所得額是否為正。如果是正數，應該計算所得稅。同時，要註意所得稅的核算方法。采用應納稅額法時，所得稅賬戶和應納稅額賬戶相等。采用稅務影響法時，所得稅賬戶和應交稅費賬戶是不相等的。？
4.最後根據資產余額(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等。)、負債(應付票據、應付賬款等。)和總賬中的所有者權益(實收數據、資本公積、未分配利潤、盈余公積)(指總賬最後壹日登記的金額)，編制資產負債表。根據損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的金額(金額指本月金額)編制利潤表。)在總賬或賬戶匯總表中。？
主營業務收入和應納稅額要根據每個月在國稅所抄的稅額來確定，因為稅務員會打印壹個表格，上面有具體的數字。？
5.裝訂憑證，填寫報表附註，進行財務分析。？
6.註意問題:？
壹、以上除編制會計憑證和登記明細賬外，均在月末進行。？
b、月末結清現金、銀行賬戶，必須與賬證相符，帳物相符。每月初，根據銀行對賬單調整銀行賬戶余額調節表，註意分析未結清資金。月初報稅要註意時間，不要報稅晚了。此外，當月開具的發票記入當月。每月分析交易的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款和其他應收賬款。？
三、報告問題:
企業會計報表包括四種報表，即資產負債表和損益表、利潤分配表和現金流量表。利潤分配表只需要在年底編制，因為只有在年底企業才會分配自己賺的利潤。現金流量表只是根據稅務機關的要求編制的，不同地區和省份要求不同。4月份年檢的時候稅務機關會找妳。(管理、財務、業務、制造等費用月末無余額，結賬方式采用報表法，損益賬月末可留余額；制造費用有余額的，屬於待分配在產品中的費用，在資產負債表上作為存貨處理。妳得看看妳在損益表上有什麽。只要在妳的賬戶裏，就可以結轉利潤，不容易出錯。損益表中的本年利潤應與資產負債表中的利潤壹致。？
細節補充:？
1，增值稅、企業所得稅在國稅報(2002年1後企業在國稅登記；個人所得稅等稅在地稅報？
2.月末認證(進項稅)；月初抄稅(銷項稅)？
3.工資65，438+000%，福利費65，438+04%，工會經費2%，職工教育經費2.5%。(稅法規定，建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，每月憑工會組織開具的撥繳工會經費專用收據，按照全部職工工資總額的2%扣除撥給工會的經費，在稅前列支。不能開具“工會經費撥繳專用收據”的，提取的工會經費不得在企業所得稅前扣除)。？
4.三險壹金:住房公積金，養老保險，醫療保險，失業保險？
5.流通企業的運輸費、裝卸費、合理損耗、檢驗費計入營業費用，工業企業計入成本？
6.如果單位沒有工會組織，工會經費就無法計提，更談不上計提後的調整。所得稅只需要每個季度提取壹次，而不是每個月。
7.壹般從“基本存款賬戶”提取現金，壹般規定結算賬戶除非有特殊情況，不能提取現金。？
8.差旅費開支範圍:交通費、住宿費、夥食補助費、郵電費、行李運費、雜費？
9.出納日記賬應當保存25年？
幾個有用的條目:
1，長現金？
借:現金？
貸款:待處理財產的損失和溢出？
借:待處理財產的損失和溢出？
貸款:營業外收入(註:找不出原因)？
2.現金短缺？
借:待處理財產的損失和溢出？
貸款:現金？
借:其他應收款-現金短缺應收款(個人)？
-應收保險賠償金？
管理費用-現金短缺(註:找不出原因)？
貸款:待處理財產的損失和溢出？
3.提取福利費？
借:生產成本？
運營費用？
管理費？
貸款:應付福利費？
4.工會經費？
借:管理費用-工會經費？
貸:其他應付款-工會經費？
5、計提職工教育經費？
借:管理費-職工教育費？
貸:其他應付款——職工教育費？
6.發工資？
借:應付工資。
貸款:現金？
應交稅費-應交個人所得稅？
其他應付款？
其他應收款(預扣)？
7.城建稅的規定？
借方:主營業務稅金及附加/其他業務支出？
貸:應交稅費-應交城建稅？
8.教育附加費的計提？
借:主營業務稅金及附加？
貸:其他應付款-教育費附加？
9.印花稅？
借:管理費用/待攤費用？
貸款:應交稅費-印花稅？