1.多選題下列關於城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有( )。(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)
A.代收代繳增值稅、消費稅的單位，為稅款代收地
B.代扣代繳增值稅、消費稅的個人，為稅款代扣地
C.跨地區提供建築服務隨預繳增值稅而繳納城建稅的單位，為建築服務發生地
D.無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地
2.多選題機構所在地在B市的甲建築企業是增值稅壹般納稅人，2019年5月在A縣取得含稅建築收入50萬元，則甲企業在建築服務發生地A縣( )。(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)
A.繳納城建稅0.05萬元
B.繳納教育費附加0.03萬元
C.預繳增值稅1.42萬元
D.繳納地方教育附加0.03萬元
3.多選題根據煙葉稅的有關規定，下列說法正確的有( )。(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)
A.納稅人應當自納稅義務發生月終了之日起15日內申報納稅
B.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天
C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅
D.煙葉稅實行定額稅率
4.多選題下列各項中，表述不正確的有( )。(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)
A.在中國境內收購生煙葉的煙草公司是煙葉稅的納稅人
B.在中國境內收購晾曬煙葉的錢某為煙葉稅的納稅人
C.煙葉稅的稅率采用地區差異的比例稅率
D.在中國境內收購晾曬煙葉的煙草公司是煙葉稅的納稅人
5.多選題下列關於教育費附加的表述中，正確的有( )。(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)
A.外商投資企業不需計算繳納教育費附加
B.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加
C.對海關進口的產品征收增值稅，同時征收教育費附加
D.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加
參考答案及解析
1.答案ABC。
解析：選項AB，代扣代繳、代收代繳?兩稅?的，納稅地點為代扣、代收地;選項C，納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。選項D，對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經營地按適用稅率繳納城建稅。
2.答案AB。
解析：納稅人跨地區提供建築服務需要在服務發生地預繳增值稅，同時就地繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加。同時，甲企業為壹般納稅人，沒有特殊說明，所以采用壹般計稅方法，因此，預繳增值稅時采用的稅率為2%。甲企業應在A縣預繳增值稅=50?(1+9%)?2%=0.92(萬元)，應在A縣繳納城建稅=0.92?5%=0.05(萬元)，繳納教育費附加=0.92?3%=0.03(萬元)，繳納地方教育附加=0.92?2%=0.02(萬元)。
3.答案ABC。
解析：選項D，煙葉稅實行?比例稅率?，稅率為20%。
4.答案ABC。
解析：選項AB，在中國境內收購?烤煙葉、晾曬煙葉?的?單位?是煙葉稅的納稅人;選項C，煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。煙葉稅實行全國統壹的稅率，主要是考慮煙葉屬於特殊的專賣品，其稅率不宜存在地區間的差異，否則會形成各地之間的不公平競爭，不利於煙葉種植的統壹規劃和煙葉市場、煙葉收購價格的統壹。
5.答案BD。
解析：選項A，對外商投資企業、外國企業及外籍個人征收教育費附加。選項C，城市維護建設稅及附加費，進口不征，出口不退。