會計證試題

需要註意的是，與企業生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰；除國務院財政稅務主管部門另有規定外，企業發生的符合條件的廣告費、業務推廣費，不超過當年銷售(營業)收入的15%，準予扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。

可抵扣廣告費= 4200 * 15% = 630萬元，所以只能抵扣630萬元。

可扣除的業務招待費= 30 * 60% = 1.8萬元

應納稅所得額=總收入-免稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。

= 4200+300-2300-630-(340-30)-18-140-13.6+3 = 1091.4萬元。

非公益性捐贈要扣除，滯納金不能扣除。

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-稅收減免-稅收抵免

= 1091.4 * 25% = 272.85萬元

這裏沒有稅收減免。