會計分錄如下:
1.月末進項稅額大於銷項稅額的，直接作為免稅額，不做賬務處理；
二、月末銷項稅大於進項稅:
1.應付增值稅的計算:
銷項稅額-進項稅額-前期預留進項稅額=本期應交增值稅。
2.結轉:
借方:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅轉出
貸:應交稅費-應交增值稅-未交稅費。
3.付款:
借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金。
貸款:銀行存款
企業會計流程:
1.根據原始憑證準備會計憑證。
2、根據記賬憑證科目匯總表。
3.根據會計憑證和賬戶匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)。
4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和利潤表)。
5、根據會計報表編制納稅申報表。
6.年終結轉損益(或逐月結轉損益)
7.準備年度會計報表(包括資產負債表、損益表和現金流量表)。
8、根據年度會計報表，編制年度所得稅匯算清繳自查表和其他稅款的匯算清繳表。
擴展數據
會計分錄的方法如下:
1，色譜
將事物的發展過程分成若幹階段和層次，逐步分析，從而最終得出結果的壹種解決問題的方法。利用色譜法講授會計分錄直觀明了，能達到理想的教學效果。
2.商業鏈方法
按照會計業務的先後順序，形成連續的業務鏈，按照前後業務的銜接關系編制會計分錄。對於連續的經濟業務，尤其是容易出現記賬方向錯誤的業務，更為有效。
3.簿記規則方法
利用記賬規則“有借必有貸，貸必相等”進行會計分錄。
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