淺談企業資金管理論文——企業資金管理研究
摘要:資金是企業的血液，資金管理在企業財務管理中起著非常關鍵的作用。企業的興衰很大程度上取決於其資金管理水平。摘要:分析了我國企業資本管理中存在的問題，並提出了解決辦法。
關鍵詞:企業；資金管理；問題；反措施
1.介紹
近年來，市場競爭越來越激烈，企業的生存環境越來越艱難。因此，當前企業面臨的壹個非常重要的問題是加強財務管理，更好地規避財務風險。財務管理中很重要的壹部分就是資金管理，資金管理是財務風險最直接的觸發點，在企業管理中起著非常關鍵的作用。本文將分析目前我國企業資本管理中存在的問題，並針對存在的問題提出相應的解決方案。
2.企業資金管理存在的問題
2.1資金管理水平低，配置不合理
現在我國很多企業資金短缺，但在很多方面占用資金較多，導致資金使用效率較差。在資金使用過程中，很多企業資金使用效率低下，很大程度上是內部多級管理機構集中管理、分散占用資金造成的。雖然幾乎所有的企業都制定了自己的資金使用計劃，但是真正按照計劃使用資金的企業卻少之又少，很多企業的計劃可操作性很差，導致企業的資金沒有很好的運行[1]。
2.2資金內部控制制度不夠健全。
壹套完整健全的資金管理體系是企業正常運轉不可或缺的保障。壹套適合企業規模的資金管理制度，對防止腐敗、保證企業資金安全起著非常重要的作用。不嚴格遵守規章制度，鉆制度的空子的現象在壹些企業中非常普遍，導致企業在執行制度的過程中沒有達到預期的效果。另外，很多企業尤其是壹些國企的領導對資金管理部門的行政幹預比較大，導致企業資金流動不暢。此外，投資者在基金管理過程中無法獲得可靠的信息。由於我國部分企業管理水平較低，內部資金信息嚴重不透明，只有少數高層管理人員知曉，使得我國很多企業存在會計信息失真的現象，進而導致投資者無法做出良好的投資決策。
2.3不當籌資和非理性投資
據報道，中國許多中小企業在籌集資金時往往沒有合理的預測和決策，對企業需要多少資金和如何使用資金不是很清楚。企業要想做出科學的決策，就必須在融資前全面仔細的考慮這些問題。然而，由於投資融資的謹慎意識和專業技術人員的缺乏，許多企業在進行投資決策時僅依靠經驗和直覺[2]。很多中小企業在融資的時候經常存在？更少，更急，更多次？問題，再加上信譽不高，導致融資成本相對增加，再加上投資時無法很好的預估投資項目的規模，技術實力不強，後續資金不足，產品同質化，導致很多項目出現高投入低產出的現象。比如新疆地區某中型A企業。該公司於2008年進行了重組。由於企業管理涉及不同行業，資金集中管理實行收支兩條線制度。導致下屬子公司資金短缺。下屬企業在實際生產經營過程中遇到緊急支付時，不能及時解決。需要經過層層審批手續。投資領域受企業轉型前諸多歷史因素的影響。導致資金流向不熟悉的行業，導致投資3年左右，沒有收到好的投資收益。
3.加強企業資金管理的對策
3.1資金綜合預算
企業的正常運轉離不開壹套完善的資本預算體系，而企業監督、審計、控制和考核的基本依據就是壹套完善的資本預算體系。資金預算管理由預算調整和執行跟蹤管理、預算編制、監督和考核三部分組成。因此...資本管理對企業的生存起著關鍵作用，而資本預算管理是關鍵。企業要提高經濟效益，只能做好資金預算管理，采取相應的管控手段，疏通資金流通環節。
3.2完善企業內部監督管理體系
健全的財務管理制度可以使企業的財務人員有章可循。首先，企業必須建立資金業務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業務的各個崗位相互分離、相互制約、相互監督；其次，嚴格資金審批制度，尤其是大額資金；最後，不僅要關註項目完成情況、預算執行情況和資金使用效率，還要監督預算的合法性與合理性、內部控制的嚴謹性和項目決策的經濟性[3]。此外，內部審計監督控制體系的完善對企業也非常重要，僅僅監督財務會計信息和經營業績是遠遠不夠的。更重要的是，要對企業規章制度和重大經營決策的執行情況進行審計監督，在管理審計上投入更多的人力物力，加強資金的控制，才能使企業按計劃有序地開展資金管理活動。
3.3調整資本結構，重視短期融資能力的擴大。
合理的負債權益比，即資本結構，能夠很好地促進企業規劃目標的實現。因此，企業在資金管理中，要盡可能地權衡債務和權益以及風險和收益，從借貸和要約兩個方面進行融資決策，以給企業創造最大的利潤。其次，在借款時，要善用各種短期融資方式，更好地解決企業資金不足的問題。例如，如果壹個企業原計劃用長期資金來為壹些項目融資，但由於金融市場不好而借不到長期資金，可以嘗試先用短期資金，等金融市場好轉後再用長期資金替代短期資金。現在，企業可以使用的主要短期融資手段是商業信用和短期銀行貸款。越來越多的企業應該重視短期資本融資的好處，管好用好它，努力工作，增加利潤，保持企業良好的財務狀況，盡可能避免或降低短期資本融資的高風險。
4.結論
總之，資金對企業的作用就像血液對人的作用壹樣，所以資金管理對企業的作用不言而喻。企業要想獲得可持續發展，就必須提高管理水平，而做好資金管理是提高管理水平的關鍵。每個企業都應該研究如何提高自己的資金管理水平，這是企業整體規劃的關鍵環節。為了使資金管理水平越來越高，企業必須盡快發現資金管理中存在的問題，分析並解決資金管理中存在的問題。(作者單位:新疆魯美工貿有限公司)
參考
袁慶輝。加強企業資金管理提高資金運營效果[J].中國市場. 2010，34 (04): 23-25。
[2]郝祥峰。淺談企業資金管理存在的問題及解決辦法[J]。購物中心的現代化。2009，24 (06): 35-38。
[3]，魏·。淺析企業資金管理的現狀及對策[J].會計月報，2005，15 (03): 12-15。
論企業資金管理(下)“論企業資金管理”
[摘要]資金管理是企業做大做強最重要的保證。針對目前企業存在的壹些問題，詳細闡述了加強資金管理的壹些具體做法。
[關鍵詞]企業，資金管理
隨著我國市場經濟體制改革的進壹步深化，企業將全方位推向市場，壹個比較完善的現代企業制度逐步建立起來。企業競爭的關鍵在於財務資金管理。
壹，加強企業資金管理的意義
資金管理是企業的經營戰略。通過管理，使資金統壹結算，統籌安排，合理使用，避免體外循環帶來的風險。在企業的財務活動中，資金始終是壹項值得關註的流動資產，資金管理是企業財務管理的核心。
二、企業資金管理存在的問題
1.缺乏嚴格的監控。有的企業監控不到位，資金管理制度形同虛設。單位主要領導雖是本單位資金安全監督管理的第壹責任人，但未按規定程序批準本單位預算、籌資和投資計劃，監督資金使用，組織建立健全資金管理內控制度，監督執行不到位。
2.預算制度執行不到位，資金使用無法合理控制。在可持續發展的基礎上，企業應及時跟蹤和分析其成本和收益的來源。許多企業沒有建立和完善預算管理體系。即使壹些企業有預算管理系統，它也沒有成為其生產經營活動所依據的系統。在預算的科學性和剛性、對執行水平的重視、方法和考核等方面存在壹定的問題。
3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。但在壹些企業中，貨幣資金管理制度不健全，不相容職務分離不落實，沒有從組織設置上保證資金流通安全。原始憑證管理混亂，不認真履行定期對賬報銷制度，無法明確購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等各種票據的責任、權限和程序。
第三，關於加強資金管理的幾點建議
1.加強各種貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是指在生產經營活動中保持貨幣形式的資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業、單位要按照有關要求開設和管理銀行賬戶，不得開設多個賬戶，規範銀行賬戶管理，及時清理所有銀行賬戶。賬戶的開立、變更和撤銷實行審批和備案制度。積極建立結算中心，各類賬戶應由結算中心集中管理。(二)實行大額資金使用聯簽制度，單位主要負責人、總會計師、財務負責人必須簽字批準單位大額資金使用。大額聯簽的具體形式應該是統壹的標準文本。需要具備的基本項目和要素應包括:名稱、原因、部門、負責人、資金性質和規模、各負責人意見等。使用大額資金的財務經理和經辦部門的財務負責人應對合法合規手續的完備性負責。凡不符合標準程序的，壹律拒絕辦理。(3)各企業、單位應遵循會計部門集中管理、滿足業務需要和保證資金安全的原則，實行審批和備案管理制度。企業所有車間、班組都不能開銀行賬戶，需要支付的資金都要由財務部門支付。所有企業和單位應不定期地對其賬目進行壹次全面清理。(4)辦理基金業務時，不得壹人辦理貨幣基金業務的全過程，嚴禁將與基金業務相關的印章、票據存放在壹人處。印章和空白票據應分開管理，財務專用章和公司章應分開管理。
2.嚴格執行預算管理。資本是每個企業的血液，全面預算管理是資本管理的必要手段。企業的全面預算包括財務預算、生產預算、固定資產投資預算、人力資源和勞動工資預算等。預算的各個方面都離不開資金管理。所有企業都應該樹立精細化管理的理念。所有資金的預算指標、執行流程、信息反饋都要細化。同時，加強預算支出定額管理。目前壹些企業對預算定額管理不夠重視，會導致資金管理計劃性差，增加資金成本。每年年初，各企業應預測全年的資金需求。各企業結合實際情況，確定最佳資金額度，編制年度資金預算。在年度資金預算的基礎上，根據本單位生產經營進度和相關預算、計劃的調整情況，編制月度滾動預算。各部門在經營過程中確需增加資金投入時，應當申請追加預算。
3.建立和完善內部控制制度。根據國家有關法律法規的規定和要求，建立健全貨幣資金內部控制制度，規範會計行為，完善貨幣資金內部控制制度，建立健全監督機制。單位主要負責人對單位內部會計控制的有效性負總責，明確各級管理部門和職能部門在預算安排、計劃管理、固定資產、對外投資、工程招標等經濟活動中的管理權限。，制定了嚴格可行的審批制度，明確了審批的權限、方法、程序、責任及相關的內控制度。企業應實行重大業務和事項集體決策審批或聯簽制度，任何個人不得單獨決策或擅自改變集體決策。
企業在籌資活動中，應由財務部門根據經營戰略、預算、資金狀況等因素提出籌資計劃。組織有關專家進行可行性研究和論證，審定後確定方案。建立和完善外商投資管理制度，所有的外商投資項目都要先進行調查論證，然後集體決策。
企業在對外投資活動中應根據企業發展戰略、經濟環境等選擇投資項目。項目申請批準後，投資單位應組織有關部門人員或委托具有相應資質的中介機構進行科學、深入、細致的可行性研究，確保對外投資的合理回報。
企業要加強資本運營的過程管理，統籌協調內部機構的資金需求，做好采購、生產、銷售的資金平衡，全面提高資本運營效率。要嚴格按照預算要求，組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金合理占用和良性循環運行。定期召開資金調度會或資金安全檢查，以便全面分析資金預算的執行情況。壹旦發現異常情況，要及時采取措施妥善處理，必須避免資金冗余或資金鏈斷裂。
總之，貨幣資金對企業的平穩運行起著決定性的作用。如果壹個企業沒有資金或者資金短缺，再好的計劃和項目都是壹紙空文，沒有任何意義。通過分析企業資金管理中的相關問題以及本文采取的相應措施，可以看出有效的資金管理可以優化資金結構，拓寬融資渠道，盤活沈澱資金，提高資金使用效率，使企業向更好的方向發展。
參考資料:
[1]薛英濤。淺談如何加強企業資金管理與控制[J].現代經濟信息，2009，(21)
[2]範曉蓉。加強企業流動性管理的理論思考。會計之友(中)，6號，2011。
[3]尹明訓。淺談如何加強資本預算管理？鐵路會計，201112號。
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