處置交易性金融資產的會計分錄
借方:銀行存款(價格扣除手續費)
貸款:交易性金融資產-成本
交易性金融資產-公允價值變動(可貸)
投資收入(可貸款)
取得交易性金融資產的會計分錄
借:交易性金融資產-成本
應收股息/應收利息
投資收入(交易成本)
貸款:銀行存款
後續計量會計分錄
(1)反映公允價值變動。
贊賞:
借:交易性金融資產-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
貶值:
借:公允價值變動損益
貸款:交易性金融資產-公允價值變動
此類金融資產不折舊:
(2)持有期
借方:應收股利/應收利息(雙面)
貸款:投資收益
借方:銀行存款
貸項:應收股利/應收利息
交易性金融資產屬於什麽科目？
交易性金融資產是資產主體，屬於企業流動資產。
1.交易性金融資產是指企業為近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。
2.金融資產的賬面價值隨著公允價值的變動而變動。為了與其他原因引起的公允價值變動相區別，增加二級科目“交易性金融資產——公允價值變動”。
3.公允價值變動是其二級科目，用於反映市場價格對交易性金融資產賬面價值的影響。
4.企業取得交易性金融資產時，按照交易性金融資產的公允價值，借記本科目(成本)，按照發生的交易費用，借記“投資收益”科目，按照實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
交易性金融資產的特征:
1，企業持有的目的是短期的，即在初始確認時就確定其持有目的是為了短期獲利。壹般這裏的短期也應該不超過壹年(含壹年)；
2.該資產存在活躍市場，其公允價值可以通過活躍市場獲得。
3.交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
交易金融資產的條件:
符合下列條件之壹的金融資產，應當歸類為交易性金融資產:
1)取得金融資產的主要目的是在近期出售或回購或贖回。
(二)作為集中管理的可辨認金融工具組合的壹部分，有客觀證據表明企業近期通過短期獲利管理該組合。
(三)屬於金融衍生工具，但企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於金融擔保合同，且與活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量且必須通過交付該權益工具進行結算的權益工具掛鉤的除外。
交易性金融資產如何處理？通過以上信息，相信大家都知道如何處置交易性金融資產了。記得設置“交易性金融資產”科目進行核算。如果沒有，可以套用上面的內容。此外，邊肖還詳細講解了交易性金融資產的主體屬性，僅供參考！