小微企業計提所得稅的會計分錄
1、計提企業所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
2、交納稅金時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、計提所得稅費用
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
上交時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
什麽是所得稅費用？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這壹般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大於“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有余額小於“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。