總的來說，出納的工作主要分為3點：
1.辦理現金收付、銀行結算及有關賬務處理
2.保管庫存現金、有價證券、財務印章和各種票據等
3.協助會計做好會計檔案整理工作
其中，保管現金是壹項重點工作，大家的安全意識壹定要加強。
出納的每日工作安排可以如下：
1.上班後的第壹件事應該先檢查現金、銀行票據以及其它貴重物品是否安全完整
2.向主管領導請示資金安排計劃
3.制定當日工作計劃，如填制收付款憑證、登記日記賬等，合理安排工作時間
4.按照領導請示，對臨時發生的業務進行處理
5.對領用銀行票據業務設置臺賬，進行登記
6.下班前，將業務處理完畢，完成收付款或有資金業務的記賬憑證的填制，完成日記賬的等級，結算出日記賬余額，與庫存現金核對是否相符，如有不符，壹定要及時查明原因，相符後編制出納報告單報送領導，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調度資金
7.對保管的銀行票據、有價證券進行清點，按臺賬登記表順序進行核對
壹、現金的使用範圍
首先我們要明確，並不是每壹項經濟往來都可以使用現金支付的，壹般來說，現金的適用範圍主要是這些：
1.給職工個人的工資、各項工資性補貼
2.支付給個人的勞動報酬
3.支付給出差人員必須隨身攜帶的差旅費
4.勞保、福利費以及在國家規定範圍內的對個人的其他支出
5.由中國人民銀行確定的其他需要支付現金的支出
二、現金的限額
現金的額度由開戶銀行根據實際需要核定，壹般是3天到5天的日常零星開支所需的庫存現金
在這裏提醒壹下大家，現金支取只能通過企業的基本存款賬戶辦理，企業只能開立壹個基本存款賬戶，不要弄錯咯。
三、現金的核算
現金的核算以下三個常見場景為例：
1.收入現金
在收入現金之後，壹定要填寫現金收據，並填寫解款單，將這個款項來源及時送存銀行。
在日常的現金管理當中，是不允許坐支現金的。坐支現金就是指，企業收到現金收入後，不存到銀行裏，直接從收到現金中支出。新人壹定要註意!
2.現金的報銷
在日常的工作中，現金的報銷也是出納處理得比較多的工作。出納需要做的是，核對員工的實際開銷，審核原始憑證是否真實完整，加計壹下金額是否壹致。
3.日清日結制度
出納對於保管的現金，要進行日清日結，每天下班前，盤點本日現金余額，與現金日記賬核對，並編制出納報告單。
四、現金的清查
當盤點發現有現金短缺或現金溢余的情況，壹定要寫壹個情況說明，報給領導簽字，作為憑證編制的壹個附件。
如果現金短缺是由責任人造成的，則由責任人或保險公司賠償，計入“其他應收款”，如果沒辦法查明原因，這時候要計入“管理費用”。
出現現金溢余時，如果是報銷時，忘記支付給相關人員或單位了，那麽應計入“其他應付款”，並及時將款項支付給對方。如果無法查明原因，就作為“營業外收入”來處理。
壹般的流程為，出納通過原始憑證編制記賬憑證，會計根據記賬憑證登記會計賬簿，最後出具報表。
01、審核原始憑證
原始憑證壹般是指車票、餐飲發票等票據，有時候，企業內部的自制憑證也可以作為原始憑證來使用，例如工資表等。
當原始憑證審核無誤後，即可開始編制記賬憑證。
02、填制記賬憑證
記賬憑證包括填制記賬憑證的日期、憑證編號。經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、簽章。各項內容必須完整，書寫應當清楚、規範，不能有塗改。
03、審核記賬憑證
填制完畢後，還需要審核記賬憑證是否附有原始憑證，經濟業務與原始憑證是否壹致，金額是否相等，原始憑證是否符合規定，有關要素項目是否填寫齊全，有關人員是否都已簽章，會計科目是否正確。
如有填制錯誤，應當及時出錯原因，並重新填制。
04、登記日記賬
當記賬憑證編制完畢後，出納人員需要根據記賬憑證，按業務發生的時間順序，逐日逐筆登記，解出余額，這樣就能夠很清楚地了解到企業的資金動向，方便合理安排資金的使用。相應的，銀行存款日記賬，也要進行登記。
05、對賬
日記賬登記完畢後，要進行對賬。主要包括三個方面：
1.賬證核對：月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對。
2.賬賬核對：月末將現金日記賬與現金總賬、銀行存款日記賬的余額與和銀行存款總賬余額進行核對。
3.賬實核對：月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，如有不符，需要找出未達賬項，編制銀行存款余額調節表，如果編制了銀行存款余額調節表後還是不相符，就要查找是否發生了錯賬。將庫存現金日記賬與庫存現金實存數核對，盤點核對完畢，要編制盤點報告表。
在進行對賬後，確認無誤後，就可以進行日記賬的結賬了。即每月結賬時，結出本月發生額和余額，並在摘要欄裏註明“本月合計”，最後在下面通欄劃單紅線。
最後，再給新手出納幾點小建議：
1.出納在收取現金時，壹定要與當事人當面對清金額，如果有第三人核對後再進行收付進賬，就再好不過了，同時要仔細檢查好所有收據、支票，以防造假，並在記賬後將收據交給會計。
2.出納的付款的原始憑證，由會計人員確認無誤後，才可以進行付款。
3.壹定要養成按日期的先後整理原始憑證的習慣，並且要定期檢查，及時查漏補缺，以免造成大問題。
@財會人俱樂部保留所有權利。