高額融資租賃的會計分錄

(1)大海公司2012年度實現凈利潤4000萬元，提取盈余公積400萬元；2012年度申報現金股利10萬元，因可供出售金融資產公允價值變動計入當期資本公積的金額為300萬元。2013年度凈利潤5000萬元，盈余公積500萬元。201100萬元，宣告現金分紅。

2012年度，大海公司凈利潤4000萬元，盈余公積400萬元。同時，大海公司公告現金分紅65，438+00萬元，因持有的可供出售金融資產公允價值變動計入當期資本公積的金額為300萬元。因此，大海公司2012年度盈余公積余額減少400+1000+300 = 17萬元。

2013年度，大海公司凈利潤5000萬元，盈余公積500萬元。同時，大海公司宣布現金分紅11萬元。故大海公司2013年盈余余額減少500+1100 = 16萬元。

(2)長江公司2065，438+02年向大海公司銷售A產品65，438+000件，每件價格5萬元，每件成本3萬元，尚未收到貨款。年末，長江公司計提壞賬準備40萬元。