分開記，記現金日記賬和銀行存款日記賬兩本賬簿。
現金日記賬：記錄每天期初數，收入、支出、余額。
銀行存款：記錄每天現金存銀行或者銀行收入的流水賬。
銀行日記賬填制方法：
1、日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬壹般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2、憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。
3、摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。
4、對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“銀行存款”科目的對應科目，用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應註意以下三點：
第壹，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將壹筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上“等”字。
5、借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“銀行存款”科目的借貸方向及金額記入。
6、余額
“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
當實際存現時，可以這樣記：
存現/存營業收入：銀行存款借方記100，庫存現金貸方借100。
擴展資料：
銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之壹，在啟用賬簿時，也應按有關規定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核後的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。
登記銀行存款日記賬的總的要求是：
登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便於查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。具體要求是：
（1）根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
（2）所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相壹致，不得隨便增減。
（3）要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
（4）必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
（5）文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。
（6）使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。
（7）每壹賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。
（8）每月月末必須按規定結賬。
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