業績報酬是指基金管理人收取的浮動管理費，依據投資收益計算，用於獎勵管理人為每壹份收益創造價值。投資者支付的浮動管理費越多，意味著其投資收益越高，管理人收取的業績報酬從投資者的收益中來。
TA（Transfer Agent），基金登記結算系統，主要功能用來對投資者的投資進行簿記，登記投資者持有的基金份額的變動，如：
當前的TA系統中，有壹個模塊為業績報酬，基於基金分紅或贖回，資金流動的模式如下：
TA在基金的分配過程中，基於份額對應的分配款，TA系統增加了業績報酬的計算模塊，直銷賬戶可以根據TA系統的計算得知向投資者該劃多少錢，向管理人劃多少業績報酬。 但就TA系統而言，錢到了直銷賬戶，TA的功能已經結束了 。
TA 在計算分紅與分配時基於的原則，每份份額相同的權利，同時基金的凈值可以被認為是基金收益的標準化處理（return 的 factor，即 ， ），因此，在偶然的條件下，TA可以實現業績報酬的計算，前提條件，每份份額的利益壹致，投資者的投資收益率等於基金的投資收益率。
然而，基金收益率與投資者收益率不相同。基金的收益率為剔除現金影響的TWRR（Time weighted rate of return），而投資者的投資收益率則是考慮現金影響的MWRR（Money weighted rate of return，或者 IRR，內部收益率）。業績報酬基於投資收益，因此， TA模式基本上不適用業績報酬提取的計算，可以計算只是湊巧和偶然。
FA（Funds Accounting），基金會計系統（好吧，估值系統），做賬用的，根本上就是為了制作基金賬戶的資產負債表，得出基金總資產，基金凈資產，由此得到基金單位凈值。FA系統中也有業績報酬的計算模塊，其原理：
業績報酬從基金投資收益中提取，不，應該說業績報酬直接從基金資產中提取，其會計分錄：
? + 應付管理費（負債）
? - 未分配利潤（所有者權益）
由此，提取業績報酬時，基金凈資產、單位凈值下降。
當然，FA 算業績報酬也是可以滴：
但是，與 TA 相同，只是偶然的情況下，通過 FA 計算業績報酬成立，因為，基金收益率與投資者收益率不相同，業績報酬基於投資者所得而非基金所得，因此， TA模式基本上不適用業績報酬提取的計算，可以計算只是湊巧和偶然。
業績報酬的提取，是投資者與管理人之間的約定與結算，所計算的業績為 投資者從基金獲取的收益 ，投資者的收益並非標準化，歸壹的收益，投資者的收益是每壹份投入資金的加權回報，可以看到， 業績報酬的計算既不依賴於份額，也和基金資產負債表沒關系 ， 用TA、FA來計算業績報酬，猶如拿著老虎鉗敲釘子，偶爾幹壹次可以，但老虎鉗不是用來敲釘子的，老這麽幹就荒唐了！
突然理解了手工賬，業績報酬的計算不應該在TA 和 FA 中，如果TA 和 FA以外的系統稱為 手工賬 , 那就能理解為何那些大券商們計算業績報酬都是 手工賬 了！該是 手工賬 啊！那個 手工賬 可以是專門的業績報酬計算的系統！