(1)借方:應收賬款20美元/166。
貸款:主營業務收入20美元/人民幣166。
(2)借方:銀行存款美元18/人民幣149.4。
貸款:短期貸款USD18/RMB149.4。
(3)借:原材料22美元
貸款:銀行存款22美元/人民幣182.6。
(4)借款:原材料USD16/RMB132.8。
貸:應付賬款16美元/132.8元。
(5)借方:銀行存款-人民幣賬戶(10*8.3) 83
財務費用-匯兌損益0.5
貸款:銀行存款-美元賬戶(10*8.35)83.5
(6)借款:短期借款(18*8.3)149.4。
財務費用-匯兌損益0.9
貸款:銀行存款-美元賬戶(18*8.35)150.3
計算1月的匯總損益並進行賬務處理(期末匯率1美元=8.4元人民幣)。
應收賬款(10+20)* 8.35-(84+166)= 0.5。
應付賬款(5+16)* 8.35-(4.2+132.8)= 38.35。
銀行存款(22+18-22)* 8.35-(184.8+149.4-182.6)=-1.3。
借方:應收賬款0.5
財務費用-匯兌損益39.15
貸款:銀行存款1.3
應付賬款38.35