收入按實際開票金額確認。
(壹)壹般稅收。
收到勞務派遣費時
1.收入確認
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
2.向派遣員工支付工資並確認成本。
借方:主營業務成本
貸款:應付職工工資
(二)簡易稅，選擇差額稅。
收到勞務派遣費時
1.收入確認
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
應付稅款-簡單計稅(應計)註:增值稅在納稅義務發生時應計。
2.向派遣員工支付工資並確認成本。
借方:主營業務成本
貸款:應付職工工資
3.獲得符合規定的增值稅抵扣憑證時，
借:應交稅費-簡單計稅(扣除)
貸款:主營業務成本
4.提交納稅申報表時
借:應交稅費-簡易計稅(支付)註:應交稅費-簡易計稅明細科目余額。
貸款:銀行存款
勞務派遣公司差額納稅的會計處理
被派遣人員的工資支付有兩種情況:壹種是用人單位支付，壹種是勞務派遣方支付。無論哪種支付形式，如果勞務公司選擇差額納稅，其賬務處理基本壹致。
(壹)壹般納稅人
例A公司是勞務派遣公司，是壹般納稅人。201165438於10月2日收到用人單位支付的勞務派遣費1萬元，其中勞務派遣需要75萬元，繳納五險壹金21萬元，* * * 96元。
(1)全部確認收入和銷項稅
借方:銀行存款1000000.00
貸款:主營業務收入952，380.95。
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)47619.05=952380.95*0.05
(2)確認可抵扣成本和“銷項稅額抵扣”
借方:主營業務成本91485+0。
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額抵扣)45714.29 = 914285.71 * 0.05。
貸款:應付職工薪酬-應付職工薪酬750，000.00。
應付職工薪酬-五險壹金210000.00
(3)未繳增值稅月末結轉。
借:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅1904.76 = 47619.05-45714.29轉來)
貸款:應交稅費-未交增值稅(實繳)1904.76
(二)小規模納稅人
例C公司是勞務派遣公司，小規模納稅人。2065438+2065438+2065438於10月2日收到用人單位* *支付的勞務派遣費用共計1萬元，其中需代勞派遣75萬元，繳納五險壹金21萬元。
(1)全部確認收入和銷項稅
借方:銀行存款1000000.00
貸款:主營業務收入952，380.95。
應交稅費-應交增值稅47619.05=952380.95*0.05
(2)確認可抵扣成本和應繳納增值稅的差額。
借方:主營業務成本91485+0。
應交稅費-應交增值稅45714.29 = 91485+0 * 0.05。
貸款:應付職工薪酬-應付職工薪酬750，000.00。
應付職工薪酬-五險壹金210000.00
(3)實際繳納增值稅的計算
實際出資= 47619.05-45714.29 = 1904.76元。
勞務派遣公司的賬目怎麽處理？以及勞務派遣公司差額納稅的會計處理是本章分享的主要內容。都是與勞務派遣相關的知識點。相信大家學習後也應該知道了。雖然是同壹個行業，但是不同的納稅方式，不同的納稅人，會計處理是不壹樣的。下次見。