發生付款業務時，會計首先要審核原始憑證的合法性、合規性，然後編制付款憑證，再交給出納進行付款。出納應根據付款憑證的要求在現金簿或存款日記賬上登記，然後在原始憑證上加蓋付款章，並在付款記賬憑證上加蓋個人印章後，方可付款。
2.托收業務
出納兼任出納的，應將當日營業收入匯總填制當日收入日報表，並將銀行賬單和原始憑證交會計審核後制作收款憑證，再相應登記現金簿和存款日記賬。當然，如果出納不兼任出納，會計和出納都可以收取出納的票據，然後按照上述方法處理。其余的收款業務也要由會計進行，然後由出納在現金簿或存款日記賬上進行登記，並在原始憑證上加蓋收訖章，在記賬憑證上加蓋出納個人印章。
3.這些賬單將不再交付給收銀員。
4.當憑證積累到壹定金額時，出納要及時交給會計(按公司規定，有的三天，有的五天，時間不壹，實行電算化可能需要很長時間)。交接時，出納應準備現金和銀行存款收據，註明憑證號、收入、支出和余額。核對簽字後，雙方各執壹份，壹份留存。會計人員核對日記賬後，在交接余額上加蓋個人印章(個人意見)。然後，會計根據憑證制作匯總記賬憑證，根據匯總記賬憑證登記總賬，根據記賬憑證或原始憑證登記明細賬。憑證積累到壹定數額時，應及時裝訂成冊，並在會計年度終了時及時歸檔。註:這要結合公司采用的會計形式。
5.需要註意的是，現金簿和存款日記賬也屬於單位的法定賬簿。當壹個會計年度結束時，出納也要按規定結轉余額，交由單位財務部門管理。
如果單位實行電算化，不壹定符合以上，但流程設計也要科學，符合內控制度。