2.所得稅應計提，每季度末的月份以當季利潤總額為基數，乘以所得稅率，作為分錄。
借入所得稅
應付貸款稅-應付所得稅
3.不需要計提增值稅，日常購銷分錄都有增值稅分錄。應交增值稅科目余額為余額或應交所得稅。