壹、財務管理現狀分析
很多中小企業在財務管理方面都存在以下四方面問題:
(壹)融資困難,周轉資金不足
究其原因,主要有以下幾個:負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業信用等級低,資信相對較差;壹些銀行對中小貸款不夠熱心;中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。
(二)投資盲目,經營風險及財務風險加大
有些中小企業缺乏明確的產業發展方向?對項目投資缺乏科學論證。主要表現在:不顧客觀條件和自身能力片面追求熱門產業;對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署,對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏準確的預測。
(三)財務控制環節薄弱,缺乏科學性
有些中小企業財務控制環節薄弱,對加強財務管理方面不夠重視,沒有真正理解財務管理在企業中的地位。主要表現在:資金管理不嚴,造成資金閑置或不足;應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難,沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的摧收措施,應收款不能兌現或形成呆賬;存貨控制環節薄弱,造成資金呆滯,有些企業對原材料、半成品、固定資產等管理不到位,資產流失嚴重;財務會計工作流程不規範、不嚴格。
(四)管理模式疆化,管理觀念落後
有些中小企業領導層對財務管理理論缺乏應有的認識和研究,越權行事,造成財務管理混亂。部分中小企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。另外,有些中小企業沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
二、重新設計財務管理模式
要解決中小企業財務管理中存在的問題,必須重新設計企業財務管理模式,筆者認為需要從以下五個方面著手:
(壹)政府制定並完善有利於中小企業發展的金融政策
針對中小企業的融資困境,政府金融機構要轉變觀念,充分認識到支持中小企業發展的重要意義。在實際金融支持工作中,進壹步拓寬中小企業的融資渠道,發展適合中小企業特點的直接融資方式,盡快建立健全專門為中小企業服務的金融機構體系。
(二)強化資金管理,加強財務控制
第壹,財務部門應運用科學方法對投資項目進行可行性財務分析。運用現代管理方法參與新投資項目、資產重組項目的風險、成本與收益等論證考核評價工作,從財務管理角度提出改善投資管理,采取合並、轉讓、終止、撤銷、清理出售等建議,供企業領導決策參考。
第二,企業應註意分散資金投向,降低投資風險,在積累的資本達到了壹定的規模之後,可嘗試搞多元化經營。
第三,企業應建立科學合理的財務控制制度。例如,凡投資性支出和非經常性大額貨幣資金支出須由業主(或董事長)或其授權指定的專人簽字審批;其余日常貨幣資金支出由分管財務副總或其授權指定的專人簽字審批。賬、款、物應設專人分管,財務人員參與制定企業的生產經營計劃,把好資金支付審查關。
第四,強化財務監督和內部審計工作。企業對各部門的生產經營活動應實行嚴格的事前、事中和事後財務監督和內部審計工作。內部審計工作要從事後的財務收支審計向經濟效益審計、管理審計、內部控制制度評價、工程項目預(決)算審計、專項審計等領域發展。
(三)提高資金使用率,使其產生最佳效果
第壹,要努力提高資金的使用率,使資金運用產生最佳的效果。首先要把資金的來源和動用有效結合起來。比如,決不能用短期借款來購買固定資產,以免導致資金周轉困難。其次,準確預測資金收回和支付的時間。比如,應收賬款什麽時候可收回,什麽時候可進貨等,都要做到心中有數,否則易造成收支失衡、資金拮據。最後,合理進行資金分配,使流動資金和固定資金的占用有效配合走。第二,加強資金管理要貫徹落實到企業內部各個職能部門,因為資金的使用涉及到企業內部的方方面面,企業經營者要認識到,管好、用好、控制好資金不僅僅是財務部門的職責。
(四)加強財產控制,健全財產管理制度
第壹,企業應建立健全財產物資管理內部控制制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規範的操作程序。第二,對財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查核對等工作交由壹個人來做。第三,定期檢查盤點財產,督促管理人員和記錄人員做好本職工作。第四,加強對存貨和應收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構;對賒銷客戶的信用進行評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法。
(五)強化法律意識,提高財務人員業務素質
第壹,要強化民營企業法人法律意識,加強企業負責人對財務工作的領導。企業負責人的法律意識增強了,不僅可以有效避免財務人員違法行為的發生,還有利於財務人員依法提供完整的財務信息。
第二,要加強財務人員隊伍建設,提高財務人員業務素質。努力提高廣大財務人員的工作水平,抓好財務人員的後繼教育工作,並在加強財務人員業務培訓的同時,開展好職業道德教育,建立和完善激勵機制,提高財務人員的工作極積性。
第三,要加強會計基礎工作,實現規範化管理。要按照統壹的《企業會計制度》和《小企業會計制度》要求,規範設置賬簿和進行核算。建立健全財務人員的崗位責任制,使之分工科學合理,職責明確。
第四,加快會計電算化和網絡建設,提高會計信息管理水平,避免因手工操作失誤而產生的會計信息失真情況。
隨著改革的不斷深入,中小企業的財務管理可能會出現新的情況,如融資範圍進壹步擴大,風險投資比例將大幅度增加等。所以,及時有效地解決財務管理中存在的問題,增強中小企業的競爭力,仍然任重而道遠。(李琳琳)