81.企業更新改造固定資產時，應當將固定資產的賬面價值轉入在建工程，並在此基礎上計算更新改造固定資產的原價。( )
回答:√。
82.在建工程達到預定可使用狀態前進行試運行所發生的凈支出，應當計入營業外支出。( )
答案:x
分析:項目達到預定可使用狀態前發生的凈支出計入項目成本。
83.無形資產的預計使用壽命不超過合同約定的使用壽命或者法律規定的有效壽命的，應當在預計使用壽命內分期攤銷。( )
回答:√。
84.因大修理而停用的固定資產，應當計提相應的折舊，已計提的折舊應當計入相關成本費用。( )
回答:√。
85.企業從銀行或其他金融機構取得的各種貸款的利息，應當計入財務費用。( )
答案:x
解析:企業向銀行或其他金融機構借入的各種貸款的利息用於在建工程的，符合資本化條件的應計入在建工程。
86.企業應當根據自身生產經營特點、生產經營組織類型和成本管理要求，選擇適當的成本計算對象，確定成本計算方法。( )
回答:√。
87.對於銀行已入賬但企業未入賬的未結清賬款，企業應根據“銀行對賬單”自制憑證入賬。( )
答案:x
分析:對於未清項目，企業應編制銀行對賬單進行調整。銀行對賬單僅供對賬使用，不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。
88.已經不能為企業帶來經濟利益的無形資產的攤余價值，應當全額轉入當期損益。( )
回答:√。
89.企業使用計劃成本核算原材料。平時收到原材料時，應按實際成本借記“原材料”科目。收到或發出原材料時，應按計劃成本貸記“原材料”科目。期末將發出材料和期末材料調整為實際成本。( )
答案:x
分析:企業采用計劃成本核算原材料。平時采購原材料時，應按實際成本借記“材料采購”科目，材料驗收入庫時，按計劃成本借記“原材料”科目。二者的差額計入“材料成本差異”科目。收到或發出原材料時，應按計劃成本貸記“原材料”科目。
90.股份有限公司在財產清查中發現的盤虧和盤盈，應當在年度終了結賬前處理完畢。如果還沒有上報審批，可以先保留在“待處理財產損溢”科目，待審批後再進行處理。( )
答案:x
分析:某股份有限公司在財產清查中發現的存貨損益，應在年底結賬前處理。尚未報批的，應當先行辦理。有關部門核定的金額與存貨損失、收益、毀損金額不壹致的，應當調整當期會計報表相關項目的年初數。
主觀試題
(主觀題要求用鋼筆或圓珠筆在答題卡指定位置作答，否則按無效處理。)
四、計算分析題(此類題***4題，每小題5分，***20分。所有需要計算的項目應列出計算過程；計算結果有小數的，保留兩位小數。誰要求編制會計分錄，除題目中有特殊要求外，只需寫壹個壹級科目)
1.企業A為增值稅壹般納稅人，增值稅稅率為17%。使用備抵法計算壞賬。2005年6月5438+2月1，企業A“應收賬款”借方余額500萬元，“壞賬準備”貸方余額25萬元，壞賬準備計提比例為期末應收賬款余額的5%。
65438+2月，企業A發生了以下相關業務:
(1)65438年2月5日賒銷壹批商品給企業B，按商品價目表標明的價格計算的金額為10萬元(不含增值稅)。由於是批量銷售，企業A給了企業B 10%的商業折扣。
(2)65438年2月9日，某客戶破產，按清算程序有40萬元應收賬款無法收回，確認為壞賬。
賬戶。
(3)6月65438+2月11日，收到企業B銷售款500萬元，存入銀行。
(4)2月21，65438收到2004年已核銷壞賬的應收賬款，存入銀行。
(5)65438年2月30日向企業C銷售壹批貨物，增值稅專用發票上註明的價格為1萬元，增值稅為1.7萬元。為了盡早收回貨款，A企業在合同中規定的現金折扣條件為2/10-1/20-n/30。假設現金折扣不考慮增值稅。
要求:
(1)為企業A的上述業務編制會計分錄..
(2)計算A企業本期應計提的壞賬準備並編制會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫詳細科目及欄目名稱，答案中金額單位為萬元。)
回答:
(1)①借方:應收賬款1 053。
貸:主營業務收入[或:產品銷售收入、商品銷售收入] 900。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)153
②借方:壞賬準備40
貸:應收賬款40
③借方:銀行存款500元。
貸:應收賬款500
④借方:應收賬款10
貸款:壞賬準備10
借方:銀行存款10
貸:應收賬款10
⑤借方:應收賬款117。
貸:主營業務收入[或產品銷售收入和商品銷售收入] 100。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17
(2)企業A本期應計提的壞賬準備:(500+1 053-40-500+117)×5%-(25-40+10)= 56.5+5 = 665438。
借方:管理費61.5
貸款:壞賬準備61.5
解析:第五子問題中沒有給出企業C還款的日期，所以不需要做現金折扣的賬務處理。
應收賬款期末余額500+1 053-40-500+117 = 11.3萬元。
期末計提壞賬準備前的“壞賬準備”余額為25-40+10 =-50，000元，故本期應計提的壞賬準備為(500+1 053-40-500+17)×5%-(25)
2.企業A為增值稅壹般納稅人，增值稅稅率為17%。原材料按實際成本核算，原材料
材料發行在月末采用加權平均法定價。運輸費不考慮增值稅。
2006年4月，與材料A相關的信息如下:
在(1)1上，“原材料-甲料”余額為20，000元(* * * 2，000 kg，包括3月底驗收入庫但因發票賬單未到暫估2，000元的甲料200 kg)。
(2)5日收到3月底入庫的暫估發票物料清單A。貨款1 800元，增值稅306元，對方支付運輸費400元。所有的錢都用轉賬支票支付了。
(3)8日結匯購入3000kg材料A，收到發票賬單，付款36000元，增值稅6120元，運輸費1，000元。材料還沒到，錢已經銀行存款支付了。
(4)11當天收到8號購買的A料，驗收時發現只有2950kg。經檢查，50公斤的短缺被確定為運輸途中的合理損失，材料A被接受並入庫。
(5)08年6月5438+08日，以銀行匯票80000元購買材料A 5000公斤，增值稅專用發票上註明的貨款為49500元，增值稅金額為8415元，另外支付運輸費2000元。材料驗收入庫，余款退回存入銀行。
(6)21，基礎生產車間自制材料A 50k g驗收入庫，總成本600元。
(7)30日，根據“發料憑證匯總”記錄，4月份，基礎生產車間領用生產產品甲料6000kg，車間管理部領用甲料1000kg，企管部領用甲料1000kg..
要求:
(1)計算A企業4月份發出的材料A的單位成本。
(2)根據上述信息，編制4月份與企業A的材料A相關的會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫明細科目和欄目名稱，答案中金額單位以元表示)
回答:
(1)發料單位成本=(20 000-2 000+2 200+37 000+565 438+0 500+600)/(2 000+2 950+5 000+50)= 109 300/。
(2)
①借:原材料2000元。
貸項:應付賬款2000
②借:原材料2200。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)306
貸款:銀行存款2 506
③借:在途物資3.7萬。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)6 120
貸款:銀行存款43 120
④借:原材料37000元。
貸款:37，000件在途材料
⑤借:原材料51 500。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)8 415
銀行存款20 085
貸款:其他貨幣8萬元。
⑥借用:600原材料
貸:生產成本600
⑦借款:生產成本65，580
制造成本10 930
管理費10 930
貸款:原材料87 440
分析:發出材料的單位成本為10.93元，基本生產車間領用材料為6000*10.93=65580元，應計入生產成本；車間管理部領用的材料為1000 * 10.93 = 10930元，應計入制造費用；管理部收取的材料為1000 * 10.93 = 10930元，應計入管理費用。
3.甲企業和乙企業均為增值稅壹般納稅人，增值稅稅率為17%。2006年3月6日，甲企業與乙企業簽訂委托代銷協議，甲企業委托乙企業銷售甲商品500件，甲商品單位成本為每件350元。根據代銷協議，企業B應以每件商品A 585元(含增值稅)的價格銷售給客戶，企業A應以不含增值稅的價格10%向企業B支付手續費。4月1日，A企業收到B企業發來的委托代銷清單，清單顯示A商品實際銷售400件，商品價格20萬元，增值稅3.4萬元。同日，A企業向B企業開具了相同金額的增值稅專用發票..4月6日，甲企業收到乙企業扣除手續費後的貨物寄售款..
要求:
根據上述信息，編制A企業會計分錄如下:
(1)發出商品的會計分錄。
(2)收到委托代銷清單時，確認銷售收入、增值稅、手續費及結轉銷售成本的會計分錄。
(3)接收委托付款的會計分錄。
(“應交稅費”科目要求明細科目及欄目名稱，答案中金額單位以元表示)
回答:
(1)借:委托代銷商品175 000。
貸方:庫存商品[或產成品] 175 000
(2)借方:應收賬款234 000。
貸款:主營業務收入[或產品銷售收入和商品銷售收入] 200，000 (400 * 500)。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)34 000。
借方:營業費用[或銷售費用] 20，000 (400 * 500 * 10%)。
貸:應收賬款20 000。
借方:主營業務成本[或:產品銷售成本和商品銷售成本]140 000。
貸款:寄售商品140 000 (350*400)。
(3)借方:銀行存款214 000。
貸:應收賬款214 000。
4.A企業2005年利潤總額為200萬元，其中本年收到債務利息50萬元。
本企業適用的所得稅稅率為33%。
企業A當年應納稅年度薪酬按稅法規定為200萬元，年度實付薪酬為654.38+0.8萬元；
當年營業外支出中，65438+萬元為稅款滯納金支出。
除上述事項外，A企業無其他納稅調整事項。企業A采用應納稅額法計算所得稅。
要求:
(1)計算企業A 2005年應納稅所得額。
(2)計算A企業2005年應繳納的所得稅。
(3)編制A企業應納所得稅的會計分錄..
(4)計算企業A 2005年的凈利潤。
(5)年末編制A企業“所得稅”科目的會計分錄。
(答案中金額以萬元計)
回答:
(1)企業A 2005年應納稅所得額= 200-50+10 = 160(萬元)。
(2)A企業2005年應繳納的所得稅= 160× 33% = 52.8(萬元)
(3)借方:所得稅52.8
貸:應交稅費-應交所得稅52.8
(4)企業A 2005年的凈利潤= 200-52.8 = 147.2(萬元)。
(5)借方:本年利潤52.8。
貸項:所得稅52.8
分析:根據稅法規定，債務利息的收入不需要納稅，所以應該減少；根據稅法規定，年應納稅所得額為200萬元，年支付工資為654.38+0.8萬元，小於應納稅所得額，無需進行納稅調整；當年營業外支出中，65438+萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規定不能稅前扣除，應增稅。
凈利潤=利潤總額-所得稅
五、綜合題(此類題***2題，第1分題8分，第二分題12分，***20分。所有需要計算的項目應列出計算過程；計算結果有小數的，保留兩位小數。誰要求編制會計分錄，除題目中有特殊要求外，只需寫壹個壹級科目)
1.企業A是增值稅壹般納稅人。2001，1，企業A因生產需要，決定自行管理建造。
建壹個材料倉庫。相關信息如下:
(1)2001 65438年10月5日，我們購買了20萬元的工程專用材料，增值稅3.4萬元。這批特殊物資已經驗收入庫，錢已經銀行存款支付。
(2)領用上述特殊材料，用於建造倉庫。
(3)取本單位生產的壹批水泥用於工程施工。這批水泥的成本為20000元，稅務部門核定的應稅價值為30000元，增值稅率為17%。
(4)本單位采購的壹批原材料用於工程建設。原材料實際成本654.38+0萬元，應交增值稅0.654.38+0.7萬元。
(5)2001 2001 10月至3月，支付工程人員2萬元，以銀行存款支付其他費用9200元。
(6)2006年3月31日倉庫達到預定可使用狀態，預計可使用20年。預計凈殘值為20，000元，采用直線法計提折舊。
(7)2005年6月5438+2月31日，倉庫突然被大火燒毀，剩余物資估計價值5萬元。驗收後入庫，清理費用2萬元有銀行存款。保險公司核定的7萬元損失賠償金至今未收到。A公司確認了倉庫的損壞損失。
要求:
(1)計算該倉庫的入賬價值。
(2)計算2001年該倉庫應計提的折舊額。
(3)編制企業A 2001與上述業務相關的會計分錄。
(4)編制A企業2005年6月5438+2月365438+10月清理倉庫的會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫詳細科目及欄目名稱，答案中金額單位為萬元。)
回答:
(1)該倉庫的入賬價值= 20+3.4+2+3×17%+1+1×17%+2+0.92 = 30(萬元)。
(2)該倉庫2001 =(30-2)/20×9/12 = 1.05(萬元)。
(3)
①借款:工程材料[或:在建工程材料、特殊材料、專用材料] 23.4
貸款:銀行存款23.4
②借:在建工程23.4
貸款:工程材料[或:在建工程材料、專用材料、特殊材料] 23.4
③借:在建工程2.51
貸項:庫存商品2
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)0.51
④借:在建工程1.17。
貸款:原材料1
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)0.17
⑤借:在建工程2
貸款:應付工資2
⑥借款:在建工程為0.92。
貸款:銀行存款0.92
⑦借:固定資產30
貸款:在建工程30
⑧借方:管理費1.05。
貸:累計折舊1.05
(4)
①借方:固定資產清算23.35
累計折舊6.65
貸款:固定資產30
②借:原材料5
貸款:固定資產清算5
③借方:固定資產清算2
貸款:銀行存款2
④借方:其他應收款[或應收賬款] 7
貸款:固定資產清算7
⑤借方:營業外支出13.35。
貸款:固定資產清算13.35
分析:外購工程材料增值稅不能抵扣，計入工程材料成本。如果企業生產的產品被在建工程使用，在會計上不確認收入，但稅法要求視同銷售，應計算增值稅銷項稅額。如果企業原材料由在建工程收取，原材料的增值稅進項稅額不能抵扣，應轉出增值稅進項稅額。
20065438年3月31日倉庫達到預定可使用狀態時，從2001年4月開始計提折舊，2001 * *年計提折舊9個月。
2.A股份有限公司(以下簡稱A公司)為增值稅壹般納稅人，適用的增值稅稅率為
17%，所得稅率為33%。假設不考慮其他相關稅費。A公司主要生產和銷售產品A..
原材料按實際成本核算。銷售時將銷售成本逐壹結轉。2005年，A公司的相關經濟
業務和事項如下:
(1)2月5日賣出壹批A產品。該批產品實際成本為60萬元，增值稅專用發票上註明的款項為654.38+0萬元，增值稅為654.38+0.7萬元。產品已經發出，提貨單已經交給買家。買方以銀行存款支付增值稅654.38+0.7萬元，並開具面值654.38+0萬元、期限4個月的商業承兌匯票，不計利息。
(2)10年5月銷售產品A壹批，增值稅專用發票上註明的貨款為600萬元，增值稅為1.02萬元。產品已發出，貨款和增值稅已收到並存入銀行，該批產品實際成本為300萬元。
(3)本年生產產品原材料300萬元，生產車間管理原材料60萬元。企業管理
該部門收到20萬元原材料。
(4)6月3日10賣出壹批原料。該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發票上註明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經寄出，貨款和增值稅已經收到，存入銀行。
(5)本年分配工資200萬元，其中:生產工人工資654.38+0萬元，車間管理人員工資40萬元，企業管理人員工資40萬元，在建工程人員工資20萬元。假設不考慮應付福利費。
(6)本年計提壞賬準備654.38+0.3萬元。
(7)固定資產折舊本年654.38+0萬元，其中制造費用70萬元，管理費用30萬元。
(8)本年以銀行存款支付廣告費6萬元、運輸費654.38+0.4萬元(不含增值稅)、利息支出及計入當期損益的銀行手續費，共計4萬元。
(9)本年用銀行存款繳納增值稅60萬元、所得稅35萬元、營業稅5萬元。
(10)計算確認本年應納所得稅。假設沒有所得稅調整因素。
(11)將本年損益科目結轉到本年利潤科目。
要求:
(1)為A公司的上述業務和事項編制會計分錄..
(2)編制A公司2005年度利潤表(利潤表見答題卡第14頁)。
(“應交稅費”科目要求寫詳細科目及欄目名稱，答案中金額單位為萬元。)
答案:(1)
①借方:銀行存款17。
應收票據100
貸:主營業務收入[或產品銷售收入和商品銷售收入] 100。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17
借:主營業務成本[或:產品銷售成本、商品銷售成本] 60
貸:庫存商品[或產成品] 60
②借方:銀行存款702
貸:主營業務收入[或:產品銷售收入、商品銷售收入] 600
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)102
借:主營業務成本[或:產品銷售成本、商品銷售成本] 300
貸:庫存商品[或產成品] 300
③借:生產成本300元。
制造成本60
管理費20
貸款:原材料380
④借方:銀行存款23.4
貸:其他業務收入20
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)3.4
借方:其他業務費用18
貸款:原材料18
⑤借:生產成本100。
制造成本40
管理費40
在建工程20
貸款:應付工資200
⑥借方:管理費13
貸款:壞賬準備13
⑦借款:制造費用70
管理費用30
貸:累計折舊100
⑧借方:營業費用20
財務費用
貸款:銀行存款24
9 .借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)60
——應交營業稅5
-應付所得稅35
貸款:銀行存款100。
⑩應交所得稅=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33% = 263%。
借方:所得稅70.95
貸:應交稅費-應交所得稅70.95。
○11借方:主營業務收入[或:產品銷售收入、商品銷售收入] 700
其他業務收入20
貸款:今年盈利720。
借方:本年利潤575.95。
貸:主營業務成本[或:產品銷售成本、商品銷售成本] 360
其他業務費用18
管理費用103
運營費用20
財務費用
所得稅70.95英鎊
(2)公司的損益表
2005年單位:萬元
本年累計項目
壹、主營業務收入
減:主營業務成本360
主營業務稅金及附加
二、主營業務利潤340
加:其他業務利潤2
減:營業費用20
管理費用103
財務費用
三。營業利潤215
加:投資收益
非營業收入
減:營業外支出
四。利潤總額215
減:所得稅70.95英鎊
動詞 （verb的縮寫）凈利潤144.05