102銀行存款本科目核算高校銀行存款的變動情況，屬於資產類。存款增加時，借記本科目；存款減少時貸記本科目，余額借記本科目，反映機構在銀行的實際存款額。高校必須設立“存款日記賬”，對銀行存款的增減進行逐壹核算。
103貸款本科目核算高校資金的借出和回收，屬於資產類。借出款項時，借記本科目；等錢追回來了，就記入這個賬戶。余額在借方，反映尚未收回的借款。本科目應按借款人設置專門登記簿進行明細核算。貸款產生利息收入時，借記“銀行存款”或“現金”科目，貸記“其他收入”科目。