案例1
(壹)數據2010年4月，某審計組對A公司2009年度財務收支進行審計。相關信息和材料如下:
1.每月月底，負責向銀行收取和交付單據的出納應編制銀行對賬表。
2.審計員監督了現金庫存。具體安排如下:審計人員提前壹天通知出納監督要求；監管時間安排在當日營業結束後；監督時，會計主管和出納必須在場；
審計員親自清點現金及相關票據，並填寫現金盤點表。
3.2009年5-7月，由於會計休假，倉庫保管員保管存貨臺賬。
4.2009年6月5438+2月31，應收賬款余額4000萬元，由60筆賒銷業務形成。審計人員將60筆賒銷業務按時間順序從01到060連續編號，並隨機抽取15筆進行審查。這15賒銷業務賬面余額為625萬元，經審批後實際應為600萬元。
(2)要求:根據以上信息，從下列問題的備選答案中選擇正確答案。
51.“數據1”描述的情況違反了貨幣資金內部控制的要求，具體為:
A.實物控制b .業務授權控制c .職責分工控制d .憑證和記錄控制
52.在“數據2”中，當審計師實際監管庫存現金時，正確的安排如下:
A.監控存貨的時間安排在當天營業結束後。監控存貨時，會計主管和出納必須在場。
C.提前壹天通知收銀員庫存監管的要求。d .審計人員親自清點現金及相關票據，填寫現金盤點表。
53.“信息3”中描述的情況違反了庫存內部控制的要求，特別是:
A.業務審批與執行分離b .資產托管與賬戶驗證分離c .各種會計責任分離d .資產托管與會計記錄分離54。在數據4中，審計師隨機選擇15賒銷業務時，可以采用以下方法:
A.系統抽樣b .屬性抽樣c .隨機數表抽樣d .發現抽樣
55.如果采用差額估算法，本公司應收賬款的賬面余額為:
a . 250萬元B.24萬元C.4 100萬元D.39萬元
手表行業旅遊
(1)信息
2010年3月，審計組對B公司2009年度財務收支進行了審計。銷售和收款業務循環審計的信息和資料如下:
1.在調查銷售和收款業務內部控制的過程中，審計人員了解到，銷售部門負責賒銷的審核和批準；倉儲部負責發貨，填寫發貨憑證；出納負責記錄主營業務收入的明細賬；主管會計負責批準壞賬的核銷。
2.審計人員對營業收入采用了以下審計程序:比較各月營業收入的變動情況，了解是否有異常變動；計算主要產品的毛利率並與上年進行比較，分析是否有明顯變化；提取5438年6月+2月的發貨憑證，檢查是否所有相關業務都登記在賬戶中；開具大額銷售發票。與銷售合同和主營業務收入明細賬進行核對。
3.審計人員在查看主營業務收入明細賬時，發現有多項銷售回款業務，追溯到會計憑證，但沒有發現與回款相關的原始憑證。審計人員進壹步核實，相關銷售業務並未實際發生。
4.審計人員在對2009年的營業收入進行分析復核時，發現當年的營業收入明顯低於上壹年，而據銷售部門反映，當年公司產品的銷售情況好於往年。審計人員抽查了11和12月份的會計憑證，發現部分“應付賬款”會計憑證所附的原始憑證為銷售發票。
5.在審計應收賬款明細分類賬時，審計人員發現大量應收賬款及其賬齡已經超過2。
(2)要求:根據以上信息，從下列問題的備選答案中選擇正確答案。
56.在“數據L”中，違反內部控制要求的情況包括:
A.銷售部門負責批準賒銷的信用。b .倉儲部負責發貨，填寫發貨憑證。c .出納負責記錄主營業務收入明細賬目。d .主管會計負責批準壞賬的核銷。
57“數據2”，屬於分析性審查的方法有:
a比較各月營業收入的變化，看有無異常變化。
B.計算主要產品的毛利率並與上年進行比較，分析是否有明顯變化。
C.提取5438年6月+2月的發貨憑證，查看是否登記了所有相關業務。
D.選擇金額較大的銷售發票，與銷售合同、主營業務收入明細賬核對。
58.針對“數據3”，審計人員認為可能存在的問題有:
A.隱瞞營業收入b .虛增利潤c .逃稅d .虛增營業收入
59.根據“數據4”，為了進壹步查明主營業務收入記錄是否完整，審計人員可以采取以下措施:
A.詢問相關方b .給債權人的信c .將銷售發票與主營業務收入明細賬核對d .審核預付賬款總賬
60.鑒於“數據5”，為了查明應收賬款是否真實存在，審計人員可以實施以下審計程序:
A.向債務人證明應收賬款b .查閱與應收賬款相關的銷售合同。
C.計算應收賬款占應收賬款期末余額的百分比d .要求被審計單位足額計提壞賬準備。
案例3
(1)信息
2010年4月，審計組對C公司2009年度的財務收支進行了審計。與固定資產業務審計相關的信息和資料如下:
1.審計師評價C公司固定資產業務的內部控制..
2.在核實固定資產所有權時，為了確定某項固定資產確實屬於C公司，審計人員查閱了相關文件。
3.審計人員發現，C公司在2009年6月改建和擴建了壹棟建築。建築物賬面原值2000萬元，已計提折舊800萬元，減值準備為o，公司在改擴建過程中取得收入50萬元，收到工程材料300萬元，發生其他費用654.38+0萬元。C公司確認改擴建後的樓房賬面價值為2400萬元。
4.審計人員發現，2009年C公司固定資產核算存在以下事項:為建造廠房而購買土地使用權的費用計入在建工程；與未建成但已投入使用的宿舍相關的借款費用計入財務費用；對因市價持續下跌導致可收回金額低於賬面價值的固定資產計提減值準備；通過融資租賃取得的設備未進行會計處理。
5.審計人員采用分析復核法檢查了C公司固定資產變動的合理性，發現2009年末固定資產原值除以全年總產量的比率較上年有較大提高。
(2)要求:根據以上信息，從下列問題的備選答案中選擇正確答案。
61.對於“數據L”，在以下審計程序中，固定資產業務的內部控制評價包括:
A.核實新增固定資產的手續是否完備。b .審核固定資產報廢是否已經審批。
C.檢查固定資產賬面價值的正確性d .驗證固定資產驗收部門工作的獨立性。
62.根據“資料2”，下列各項可以用來證明C公司固定資產的所有權:
A.產權證b .固定資產明細賬c .財產稅賬單d .購貨發票
63.根據“數據3”，假設改擴建建築物的入賬價值不考慮相關稅費，審計師應建議C公司進行如下調整:
A.減少固定資產800萬元b，減少固定資產850萬元。
C.減少固定資產750萬d，50萬。
64.根據“數據4”，審計師認為C公司的會計事務處理正確:
a購買建造廠房的土地使用權的成本包括在建工程中。
B.與尚未建成但已投入使用的後E宿舍相關的借款費用，計入財務費用。
c .對因市價持續下跌導致可收回金額低於賬面價值的固定資產計提減值準備。
D.通過融資租賃取得的設備未進行會計處理。
65.根據“數據5”，審計人員初步判斷計算比率發生較大變化的原因如下:
A.本年折舊計算不準確b .本年新增大量固定資產。
C.當年報廢的固定資產沒有在賬面上核銷。d .當年有閑置固定資產。
回答
案例1
51.C 52。AB型血
53.D 54。交流電（alternating current）
55.D4 000-(625-600)×(60÷15)= 3900萬元。
手表行業旅遊
56.ACD 57。AB型血
58.AC 59。美國廣播公司
60.AB型血
案例3
61.ABD 62。自動呼叫分配系統
63.b 2400-(2000-800-50+300+100)= 850萬元。
64.公元前65年。BCD