（壹）單選題
在以下各小題所給出的4個選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內。
1．銀行風險是指銀行在經營過程中，由於各種不確定因素的影響，而使其（ ）蒙受損失的可能性。
A．存款
B．資產和預期收益
C．聲譽
D．自有資本金
2．關於國家風險，說法正確的是（ ）。
A．通常在債權人的控制範圍之內
B．在同壹國家範圍內不存在國家風險
C．個人不會遭受國家風險帶來的損失
D．國家風險由債權人所在國家的行為引起
3．由於銀行的業務性質要求銀行要維持存款人、貸款人和整個市場的信心，因此，銀行通常將（ ）看做對其市場價值的威脅。
A．市場風險
B．聲譽風險
C．法律風險
D．流動性風險
4．在銀行風險管理中，銀行（ ）的主要職責是負責執行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規程，及時了解風險水平及其管理狀況。
A．高級管理層
B．董事會
C．監事會
D．股東大會
5．關於銀行的“風險管理部門”的說法正確的是（ ）。
A．核心職能是風險信息的收集、分析和報告
B．具有相對大的風險管理策略否決權，以降低操作風險
C．職能是根據收集的信息，作出經營或戰略為壹面的決策
D．可以又稱為“風險管理委員會”
6．風險管理的最基本要求是（ ）
A．風險計量
B．風險監測
C．風險識別
D．風險控制
7．保證銀行穩健經營、安全運行的核心指標是（ ）。
A．核心資本
B．資本充足率
C．附屬資本
D．風險加權資產
8．關於商業銀行資本的描述，以下哪壹項是正確的？（ ）
A．銀行資本等於會計資本、監管資本和經濟資本之和
B．經濟資本是壹種完全取決於銀行盈利大小的資本
C．商業銀行的會計資本等於經濟資本
D．監管資本是商業銀行必須持有資本的最低要求
9．以下哪壹項用於衡量銀行實際承擔損失超出預計損失的那部分損失？（ ）
A．經濟資本
B．監管資本
C．會計資本
D．核心資本
10．按照《商業銀行法》的規定，核心資本不包括（ ）。
A．少數股權
B．盈余公積
C．資本公積
D．次級債務
11．若某銀行風險加權資產為10000億元，則根據《巴塞爾新資本協議》，其核心資本不得（ ）。
A．低於400億元
B．低於800億元
C．高於400億元
D．高於800億元
12．某銀行的核心資本為100億元人民幣，附屬資本為50億元人民幣，風險加權資產為1500億元人民幣，則其資本充足率為（ ）。
A．10.0%
B．8.0%
C．6.7%
D．3.3%
13．按照《商業銀行法》的規定，銀行的核心資本不得（ ）銀行資本的（ ）。
A．高於，100%
B．低於，1/3
C．低於，50%
D．高於，50%
14．商業銀行的“三性”目標不包括（ ）
A．公益性目標
B．安全性目標
C．效益性目標
D．流動性目標
15．下列會計要素中反映企業財務狀況的靜態要素的是（ ）。
A．收入
B．負債
C．利潤
D．費用
16．銀行財務報表中反映企業某壹時點狀況的靜態報表是（ ）。
A．利潤表
B．資產負債表
C．現金流量表
D．財務報表附註
17．（ ）是指按照企業經濟業務是否實際發生為標準，而不是按照是否實際收到現金來確認收入和費用。
A．權責發生制
B．配比原則
C．收付實現制
D．收付現金制
18．以下不屬於會計結果的是（ ）。
A．資產負債表
B．利潤表
C．現金流量表
D．所有者權益
19．下列有關現金流量表的說法正確的是（ ）。
A．現金流量表是反映企業某壹時點狀況的靜態報表
B．現金流量表反映的是會計利潤
C．現金流量強調的是權利義務有沒有轉移
D．壹筆業務只要產生了現金流動，都需要在現金流量表中反映
20．在銀行的財務報表中，“存放中央銀行款項”屬於（ ）。
A．所有者權益
B．流動負債
C．流動資產
D．長期資產
21．銀行的經營目標是股東價值化，反映銀行是否達到這壹目標的主要財務指標之壹是銀行的資本利潤率，公式為（ ）。
A．凈利潤/總資產
B．總資產／股東權益
C．凈利潤／總收入
D．凈利潤／股東權益
22．《商業銀行法》中對商業銀行經營“三性”原則的表述順序是（ ）。
A．流動性、安全性、效益性
B．安全性、效益性、流動性
C．效益性、流動性、安全性
D．安全性、流動性、效益性
23．市場約束是資本監管的三大支柱之壹，其運作機制主要是依靠（ ）的利益驅動。
A．監管機構
B．利益相關者
C．高級管理層
D．風險管理部門
24．商業銀行創新中，最經常、最普遍、最重要的內容是（ ）
A．制度安排創新
B．機構設置創新
C．管理模式創新
D．金融產品創新
25．在我國商業銀行創新中，（ ）。
A．管理模式創新最能為客戶直接觀察和感受到
B．人員準備創新要求商業銀行不僅通過各種創新的方式吸引並留住人才，還要通過創新的方式培養、提升現有人才的素質
C．現在要實現從“流程銀行”向“部門銀行”的轉變
D．不必考慮金融產品的創新
26．為了確保銀行客戶和其他市場參與者充分了解銀行創新所隱含的風險，銀行必須對創新過程中不涉及商業秘密、不影響知識產權的部分予以充分披露，這屬於銀行金融創新需要遵循的（ ）原則。
A．合法合規
B．信息充分披露
C．維護客戶利益
D．風險可控
（二）多選題
在以下各小題所給出的4個選項中，至少有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內。
1．商業銀行操作風險的表現包括（ ）。
A．內部欺詐
B．業務中斷和系統失靈
C．外部欺詐
D．實物資產損壞
2．市場風險包括（ ）。
A．利率風險
B．匯率風險
C．股票價格風險
D．商品價格風險
3．在銀行風險管理中，風險識別的方法不包括（ ）
A．風險對沖法
B．風險補償法
C．情景分析法
D．分解分析法
4．關於會計資本、監管資本和經濟資本說法正確的有（ ）
A．經濟資本也稱為風險資本，是防止銀行倒閉的最後防線
B．會計資本應當不小於體現實際風險水平的經濟資本
C．經濟資本已經逐漸成為會計資本和監管資本的重要參考基準
D．監管資本是銀行監管*為了滿足監管要求、促進銀行審慎經營、維持金融體系穩定而規定的銀行必須持有的資本
5．《巴塞爾新資本協議》的新增內容包括（ ）。
A．將資本充足率作為保證銀行穩健經營、安全運行的核心指標
B．在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求
C．將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類
D．引入計量信用風險的內部評級法
6．《巴塞爾新資本協議》的三大支柱是（ ）。
A．最低資本要求
B．商業銀行的效益性目標
C．外部監管
D．市場約束
7．《巴塞爾新資本協議》要求銀行信息披露的範圍包括（ ）。
A．資本充足率
B．資本構成
C．風險敞口及風險管理策略
D．盈利能力
8．有關現金流量表與利潤表說法正確的有（ ）。
A．利潤表反映企業壹段時間內的經營活動和經營成果
B．現金流量表關註的是企業現金的流動狀況
C．利潤表為動態報表
D．現金流量表為靜態報表
9．下列財務報表關系正確的有（ ）。
A．資產-股東權益＝負債
B．成本費用-利潤＝收入
C．資產+負債＝股東權益
D．收入-利潤＝成本費用
10．我國商業銀行在組織機構改革方面的壹個基本方向是“扁平化”。扁平化組織的優勢在於（ ）。
A．行政管理層次少
B．冗余人員少
C．每壹個人直接管理的人數少
D．內部信息傳遞快
11．財務報表中的負債（ ）。
A．是企業的潛在義務
B．是企業的現時義務
C．是由過去交易、事項形成的
D．按流動性可分為流動負債和長期負債等
12．我國施行的《商業銀行資本充足率管理辦法》在資本監管方面進行了重大改進，表現在（ ）
A．規定了10%和70%的資產風險權重系數
B．在資本充足率監管框架中去掉了市場風險
C．信用風險和市場風險權重使用標準法
D．重新定義了資本範圍
（三）判斷題
請判斷以下各小題的對錯，正確的用T表示，錯誤的用F表示。
1．銀行全面風險管理是對整個銀行內各個層次的業務單位、各個種類風險的通盤管理。（ ）
2．風險管理作為自F而蔔的過程，最終由代表資本的股東大會推動並承擔責任。（ ）
3．商業銀行的核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數股權等。（ ）
4．根據《巴塞爾新資本協議》，商業銀行的資本充足率等於資本與信用風險加權資產的比例。（ ）
5．會計是指按照會計規範確認、計量、記錄、報告財務信息，並用財務信息對融資、投資、經介活動進行規劃、組織、實施和控制的管理活動。（ ）
6．資產負債表詳細反映公司在某壹個時間段（例如2006年）資產、負債和所有者權益的狀況。（ ）
7．我國商業銀行創新主要包括戰略決策、制度安排、機構設置、人員準備、管理模式和金融產品六個方面。（ ）
8．商業銀行在金融創新中的審慎盡職原則要求銀行真正將客戶的利益放在首位，保證客戶在購買金融創新產品時不遭受損失。（ ）
9．銀行金融創新最終體現為銀行風險的完全規避。（ ）
10．從本質上來看，銀行是經營管理風險的機構。（ ）
11．銀行現金流量表反映的是銀行壹定時期中經營活動、投資活動、籌資活動所產生的利潤。（ ）
參考答案及答案詳解
（壹）單選題
1B2B3B4A5A6C7B8D9A10D
11A12A13C14A15B16B17A18D19D20C
21D22D23B24D25B26B
（二）多選題
1ABCD2ABCD3AB4ABCD5BD6ACD7ABCD8ABC9AD10ABD11BCD12CD
（三）判斷題
1T2F3T4F5T6F7T8F9F10T11F
答案詳解
第4章銀行管理
（壹）單選題
1.答案B銀行風險是指銀行在經營過程中，由於各種不確定因素的影響，而使其資產和預期收益蒙受損失的可能性。（第112頁）
2.答案B國家風險發生在國際經濟金融活動中，在同壹個國家範圍內的經濟金融活動不存在國家風險。國家風險通常是由債務人所在國家的行為引起的，超出了債權人的控制範圍，故A、D選項錯誤。在國際經濟金融活動中，不論是政府、銀行、企業，還是個人，都可能遭受國家風險所帶來的損失，故C選項錯誤。（第114~115頁）
3.答案B銀行通常將聲譽風險看作對其市場價值的威脅，因為銀行的業務性質要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。（第115頁）
4.答案A在銀行風險管理中，銀行高級管理層的主要職責是負責執行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規程，及時了解風險水平及其管理狀況。董事會是銀行的風險管理/決策機構，故B選項錯誤。監事會應當全面了解銀行的風險管理狀況等，故C選項錯誤。股東大會確定銀行整體風險的控制原則，故D選項錯誤。（第121~122頁）
5.答案A減低風險管理部門的操作風險是通過使其不具有風險管理策略執行權或只具有非常有限的風險管理策略執行權來實現的，而不是賦予其否決權，故B選項錯誤。風險管理委員會的職能是根據風險管理部門提供的信息，做出經營或戰略方面的決策，故C選項錯誤。在實際操作過程中，銀行的風險管理部門和風險管理委員會既要保持相互獨立，又要互為支持，但絕不能混為壹談，故D選項錯誤。（第121頁）
6.答案C有效識別風險是風險管理的最基本要求。（第122頁）
7.答案B《巴塞爾新資本協議》仍然將資本充足率作為保證銀行穩健經營、安全運行的核心指標。（第129頁）
8.答案D會計資本、監管資本和經濟資本是銀行資本在財務會計、銀行監管和內部風險管理三個意義上的不同概念，不是銀行資本的三個組成部分，故A選項錯誤。經濟資本是銀行內部管理人員根據銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量，因此，經濟資本不僅與銀行盈利的大小有關，還與銀行所承擔的風險有關，故B選項錯誤。在正常情況下，銀行會計資本的數量應當大於、等於經濟資本的數量，故C選項錯誤。（第125~126頁）
9.答案A經濟資本用於衡量和防禦銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最後防線。（第125頁）
10.答案D核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數股權等。次級債務屬於附屬資本。（第130頁）
11.答案A《巴塞爾新資本協議》規定銀行的資本與風險加權總資產之比不得低於8%，其中核心資本與風險加權總資產之比不得低於4%.若風險加權總資產為10，000億元，則核心資本不得低於10，000億×4%=400億元。（第128頁）
12.答案A 1500 50100風險加權資產（第129頁）
13.答案C銀行資本分為核心資本和附屬資本，銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，所以核心資本不得低於銀行資本的50%.（第129~130頁）
14.答案A商業銀行“三性”目標包括：安全性、流動性、效益性。（第132頁）
15.答案B資產、負債和所有者權益是反映企業財務狀況的靜態要素，收入、費用和利潤是反映企業經營成果的動態要素。（第136頁）
16.答案B資產負債表是靜態報表，利潤表和現金流量表是動態報表。（第137頁）
17.答案A權責發生制又稱為應計制，是以企業經濟業務是不是實際發生了為標準。收付實現制又稱為現金制，以現金的實際收付為標準確認收入和費用。（第138頁）
18.答案D會計結果包括資產負債表、利潤表和現金流量表等財務報表，所有者權益屬於會計要素。（第136頁）
19.答案D現金流量表是動態報表，它反映的是企業的現金流動狀況，而不是會計利潤，強調的是現金有沒有收付，而不是權利義務的轉移。（第137~138頁）
20.答案C“存放中央銀行款項”屬於銀行的“流動資產”。（第139頁）
21.答案D 1é東東權凈利潤）ROE資本利潤率（=.總資產凈利潤資產利潤率=）（ROA，股東權益總資產股權乘數=）（EM，總收入凈利潤收入利潤率=）（PM，故選項AB、C錯誤。（第143頁）
22.答案D《商業銀行法》第四條規定：“商業銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則。”（第132頁）
23.答案B市場約束旨在通過市場力量來約束銀行，其運作機制主要是依靠利益相關者的利益驅動，其中利益相關者包括銀行股東、存款人、債權人等。（第129頁）
24.答案D金融產品創新是銀行金融創新中的重要內容。（第147頁）
25.答案B在我國商業銀行金融創新中，金融產品創新最能為客戶直接觀察和感覺到，故A選項錯誤。在機構設置方面，我國銀行主要是實現從“部門銀行”向“流程銀行”的轉變，故C選項錯誤。金融產品創新是銀行金融創新中的重要內容，是各家銀行之間競爭的焦點，故D選項錯誤（第146~147頁）
26.答案B根據銀行金融創新中“信息充分披露原則”，為了確保銀行客戶和其他市場參與者充分了解銀行創新所隱含的風險，銀行必須對創新過程中不涉及商業秘密、不影響知識產權的部分，予以充分披露。（第149頁）
（二）多選題
1.答案ABCD商業銀行操作風險的七種表現形式：內部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產品及業務做法有問題，實物資產損壞，業務中斷和系統失靈，執行、交割及流程管理不完善。（第113~114頁）
2.答案ABCD市場風險包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險四大類。（第113頁）
3.答案AB風險識別的方法包括：風險專家調查列舉法，資產財務狀況分析法，情景分析法，分解分析法，失誤樹分析法。（第123頁）風險對沖和風險補償屬於風險控制的措施。（第124頁）
4.答案ABCD監管資本是銀行監管*為了滿足監管要求、促進銀行審慎經營、維持金融體系穩定而規定的銀行必須持有的資本。
經濟資本用於衡量和防禦銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最後防線，也稱為風險資本。經濟資本已經逐漸成為會計資本和監管資本的重要參考基準。會計資本應當不小於體現實際風險水平的經濟資本。（第125~126頁）
5.答案BD《巴塞爾新資本協議》新增的內容：（1）在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求（具體指：在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；引入了計量信用風險的內部評級法）。（2）在最低資本要求的基礎上，提出了監管部門監督檢查和市場約束的新規定，形成了資本監管的“三大支柱”（即新增了外部監管和市場約束）。《巴塞爾資本協議》的內容已經包括了A、C選項的內容。（第128~129頁）
6.答案ACD《巴塞爾新資本協議》的三大支柱是：最低資本要求，外部監管，市場約束。（第129頁）
7.答案ABCD《巴塞爾新資本協議》要求銀行披露信息的範圍包括：資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。（第130頁）
8.答案ABC利潤表反映企業壹段時間內的經營活動和經營成果，是靜態報表。現金流量表關註的是企業現金的流動狀況，是動態報表，故D選項錯誤。（第137頁）
9.答案AD利潤表的三部分滿足會計基本等式：收入-成本費用=利潤，故B選項錯誤。資產負債表的三部分滿足會計基本等式：資產=負債+所有者權益，故C選項錯誤。（第137頁）
10.答案ABD扁平化組織的優勢在於：行政管理層次少，冗余人員少，經營管理的幅度（每壹個人直接管理的下屬人數多少）比較大，內部信息傳遞快，故C選項錯誤。（第146~147頁）
11.答案BCD負債是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益的流出，故A選項錯誤。按其流動性可分為流動負債和長期負債等。（第140頁）
12.答案CD我國《商業銀行資本充足率管理辦法》在資本監管方面進行了重大改進，表現在：重新定義了資本範圍，明確了資本的限額與限制；將市場風險納入資本充足率監管框架；規定了0.20%、50%、100%的資產風險權重系數，取消了10%和70%的資產風險權重系數；信用風險和市場風險權重使用標準法，經銀監會批準，銀行可以使用內部模型法計算市場風險資本；詳細規定了銀行資本充足率的監管檢查和信息披露制度，故A、B選項錯誤。（第130頁）
（三）判斷題
1.答案T銀行全面風險管理是對整個銀行內各個層次的業務單位、各個種類風險的通盤管理（第118頁）
2.答案F現代銀行的風險管理體系中，風險管理作為自上而下的過程，都是由代表資本的董事會推動並承擔最終責任的。（第127頁）
3.答案T根據《商業銀行資本充足率管理辦法》，商業銀行的核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數股權等。（第130頁）
4.答案F根據《巴塞爾新資本協議》（第129頁）
5.答案T會計是企業的價值管理活動，是指按照會計規範確認、計量、記錄、報告財務信息，並利用財務信息對融資、投資、經營活動進行規劃、組織、實施和控制的管理活動。（第136頁）
6.答案F資產負債表是反映某壹特定日期財務狀況的報表（如每年12月31日），而不是某壹時間段。（第138頁）
7.答案T銀行金融創新的內容非常豐富，但從總體上看，我國商業銀行創新主要包括戰略決策常新、制度安排創新、機構設置創新、人員準備創新、管理模式創新和金融產品創新六個方面。（第146頁）
8.答案F在開展創新業務時，銀行必須遵循符合客戶利益和審慎盡責的基本要求，真正將客戶的利益放在首位。（第150頁）為切實保護客戶利益，還需要在客戶教育方面努力，使他們接受和遵循“買者自負”這壹市場經濟基本原則，即客戶對自己的投資決策負責。“保證客戶在購買金融創新產品時不遭受損失”違背了這壹原則。（第151頁）
9.答案F銀行金融創新最終體現為為客戶提供的服務產品和服務方式的創造與更新以及銀行風險管理能力的不斷提高，而不是風險的完全規避。（第145頁）
10.答案T從本質上來看，銀行是經營管理風險的機構。（第112頁）
11.答案F銀行的現金流量表反映的是銀行壹定時期中經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量，以及現金和現金等價物的凈變動額，而不是利潤。（第141頁）