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利用會計報表觀察:
財務結構與債務管理的合理程度
資產負債表擁有或控制資源和財務實力。
觀察企業的償債能力和融資能力
預測未來的財務狀況
與資產負債表相關的分析指標:
1，資本結構分析(資金來源)
1)自有資本比例=自有資本總額/資金總額(負債+所有者權益)
考察自有資金占全部營運資金的比例。
2)資本負債比率=自有資本總額/負債總額
反映自有資金占借入資金的比例，衡量經營安全程度。
3)資本構成比率=實收資本/資金總額
考察實收資本占全部營運資本的比例，衡量經營風險程度。
4)所有者權益比率=(盈余公積+資本公積+未分配利潤)/實收資本
又稱實收資本安全率，反映的是公積金對實收資本的保障程度。
5)長期負債的構成比例=長期負債總額/資金總額
考察企業的長期負債是否合適。
6)流動負債的構成比率=流動負債總額/總資產
考察企業的流動負債在壹定時期內是否過多。
7)負債權益比率=負債總額/股東權益總額
反映企業的債務情況和企業的基本財務結構。
2、資產結構分析(資本占用)
1)流動資產比例=流動資產總額/總資產
考慮流動資產的比例，衡量企業經營的穩定性和盈利性。
2)流動資產對固定資產的比率=流動資產總額/固定資產總額
反映固定資產與流動資產的比例關系，考察經營的穩定性和盈利性。
3)銷售債權與存貨資產的比率=銷售債權(應收賬款、預收賬款)/存貨資產(存貨等。)
考察銷售債權與存貨資產的比例是否合適，間接反映商品的銷售情況。
4)速動資產的構成比率=速動資產總額/總資產
分析某段時間內速動資產是否過多。
5)固定資產占所有者權益總額的比率=固定資產凈值/所有者權益
反映兩者之間的比例是否合適，從另壹個側面反映貸款運作的程度。
6)固定資產與固定負債的比率=固定資產凈值/長期負債
反映企業固定資產投資中長期負債的程度。
7)知識產權和非專利技術占總資產的比例=(知識產權價值+非專利技術價值)/總資產
反映企業智力資源的軟資產占公司總資產的比重間接反映了高新技術的發展。
3、償債能力分析(長期、短期)
1)資產負債率(負債率)=企業負債總額/企業資產總額。
考察企業的長期債務趨勢，是反映長期償債能力的晴雨表。
2)所有者權益負債率(債務權益比率)=負債總額/所有者權益
反映債權人和所有者提供資金的比例，反映經營資金是否通過借款獲得。
3)現金流入與總負債的比率=銷售收入(或營運資本)/總負債
它與流動比率和速動比率指標相結合，綜合判斷企業的償債能力。
4)產權比率=負債總額/所有者權益
審查企業自有資本的償付能力。
5)流動比率=流動資產總額/流動負債總額
考察企業資產的流動性，表明企業的短期償債能力。
6)速動比率(酸性測試比率)=速動資產總額/流動負債總額。
判斷企業短期償債能力的重要指標
7)企業血壓=(流動負債總額-速動資產總額)/流動負債總額
可見企業支付流動負債的缺口有多大。
8)貨幣資金比率=貨幣資金總額/流動負債總額
反映貨幣資金在流動負債中的比例。比率越大，償債能力越強。
9)基本防禦期=速動資產/日常經營固定支出
反映現有速動資產在沒有任何收入的情況下可以支付的天數。
10)營運資本與流動負債的比率=流動負債/(流動資產-流動負債)
考察企業流動資金在壹定時期內承擔企業債務的情況。
11)即期付款比率=(現金+銀行存款)/(流動負債-預收賬款-預提費用-遠期貸款)
反映企業在壹定時期內用貨幣資金支付流動負債的能力。
12)有形凈負債率=負債總額/(所有者權益-無形資產)
考察企業有形凈資產的償債能力。
13)固定資產對所有者權益的比率=固定資產凈值/所有者權益。
調查企業購建固定資產的資金由業主提供的情況。
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