基本會計問題(4)
1、收付實現制:收入:8000+6000+2000+10000 = 26000元費用:6000+1200=7200元權責發生制:收入:8000+10000 = 100。0元2。計算資產負債表中應收賬款、預收賬款、待攤費用、預提費用和未分配利潤的金額。應收賬款項目:30000+75000+35000=140000待攤費用項目:6000預提費用項目:1000未分配利潤項目:42000+35。根據以下經濟業務進行會計分錄(1)。企業收到投資者投入的機器壹臺，原值50萬元，折舊10萬元。雙方協商價格為42萬元。借款:固定資產42萬借款:實收資本42萬(2)企業於本月初向銀行借款40萬元，期限半年，年利率7.2%，借款存入銀行。借方:銀行存款40萬元；短期貸款40萬元；(3)預扣本月應負擔的銀行貸款利息2 400元。借:財務費用:2400貸:應付利息:2400 (4)購進三種ABC材料，進價64000元，增值稅進項稅額10800元，尚未繳納。壹個10噸的材料單價20000元；b材料單價40噸700元中2.8萬元；c料20噸單價16000元中800元，合計64000元。借:在途材料-A材料20 000借:在途材料-B材料28 000借:在途材料-C材料16000借:應交稅費-增值稅(進項稅)10800貸:應付賬款74800 (5)以銀行存款28 00元(按重量分配)支付ABC三種材料的運費和裝卸費。(4分)甲材料應分配=10*(2800/70)=400乙材料應分配=40*(2800/70)=1600丙材料應分配=20*(2800/70)=800借:在途材料-借:原材料-甲材料20400(20000+400)；借:原材料-B料29600(28000+1600)；借:原材料-丙料16800(16000+800)。其中22 800元用於生產A產品，24 000元用於生產B產品，65 438+00 000元用於車間，4 000元用於管理部門。借:生產成本-22，800產品甲借:生產成本-24，000產品乙借:制造費用65，438+00，000借:管理費用4，000貸:原材料60，800 (8)本月應付職工工資46，000元。其中，產品A工人工資1.8萬元，產品B工人工資1.6萬元，車間經理7000元，行政經理5000元。借:生產成本-A產品18000借:生產成本-B產品16000借:制造成本7000借:管理費用5000貸:應付職工薪酬-工資46000 (9)職工福利基金按工資總額的14%提取。借:生產成本-甲產品2520 (18000*14%)借:生產成本-乙產品2240(16000*14%)借:制造成本980 (7000 * 65438)。借:銷售費用5000；貸款:銀行存款5000(11)；本月計提固定資產折舊。其中，車間使用的固定資產折舊2萬元；廠部管理部門固定資產折舊3萬元。借:制造費用20000元；管理費用3萬元；貸款:累計折舊50000元(12)；本月應付財產保險費攤銷65，438+00，000元。其中生產車間承擔6000元，公司管理部門承擔4000元。借:制造費用6 000借:管理費用4 000貸:預付款項10000 (13)本月發生的制造費用按生產工時分配，計入生產成本(產品A消耗6000工時，產品B消耗4000工時)。制造總成本:10000+7000+980+20000+4000 = 41980 a產品分布= 6000 *(41980/10000)= 25188 b。10000)=16792貸:生產成本-甲產品25188貸:生產成本-乙產品16792貸:制造成本25188 (14)月末甲產品65438。借:產成品——甲產品68508(22800+18000+2520+25188)貸:生產成本——甲產品68508 (15)企業以2 500元的單價銷售甲產品100件。借:應收賬款:貸款29.25萬；主營業務收入:貸款25萬；應交稅金-增值稅(銷項稅):42500(16)；上述65，438+000件已售A產品的生產成本為69，708元。借:主營業務成本69708。貸款:成品69708 (17)。企業出售機床壹臺，售價94000元，已存入銀行。機床原值36萬元，折舊265，438+0萬元。(6分)收到銷售貸款:銀行存款貸款9.4萬:固定資產清算貸款9.4萬:固定資產清算貸款15萬:累計折舊貸款210萬:固定資產清算貸款36萬:營業外支出貸款5.6萬:固定資產清算貸款5.6萬(65438借方:主營業務收入250貸款:本年利潤25萬(19)。月末，本月費用結轉。借方:本年利潤4.87萬。貸款:管理費用43700。貸款:銷售費用5000。(20)假設本年凈利潤56萬元，按照本年凈利潤的20%提取盈余公積。借:利潤分配-提取盈余公積112000貸:盈余公積112000 (21)本年應付利潤30萬元，尚未支付。借方:利潤分配-未分配利潤30萬；貸款:應付利潤30萬。