在企業做賬的財務人員應該對這種(手工記賬)操作流程有所了解，以便更好地利用相關財務軟件進行處理操作。目前，中小型民營企業仍采用手工記賬完成賬務處理，規模較大或管理水平較高的企業均采用財務軟件完成賬務處理，但賬務處理程序和需要達到的目的是相同的。與手工記賬相比，使用計算機軟件減少了工作量，節省了時間。從中小民營企業的現狀來看，大部分企業還是采用手工核算來完成工作。但是，隨著社會的發展和進步，財務軟件操作是必要的。妳應該知道如何使用和操作這個軟件。只要憑證制作正確，其他的都是電腦完成的:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。但是，無論是使用財務軟件還是手工記賬。首先要了解和掌握生產企業的財務核算和結賬流程:壹、生產企業的壹般核算和結賬操作流程。第壹步:根據企業實際業務單據編制會計憑證，對於平時的經濟業務單據，及時準確地填制會計憑證。以反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等。，較大的企業必須及時填寫憑證，以便向老板提供數字。壹旦老板需要填寫數字，可能會四舍五入。對於小壹點的企業，因為企業的業務少，老板心裏有數。這個時候總會計師會在月末處理壹次，然後登記相關賬冊。具體關閉情況要根據企業性質和老板想法來操作。保證我們的財務人員能夠在企業中發揮相關作用，讓老板更加重視財務人員，多匯報，多溝通，是我們企業財務的關鍵。(1)準備憑證。壹般小企業在月末結賬時才編制憑證。因為企業的業務少，老板心中有數，所以不需要及時反映財務情況。月末，企業規模較大的企業要及時進行賬務處理，避免因延誤造成不必要的損失，而且企業的日常業務內容相對固定，所以憑證編制的內容變化不大。只要按照固定的模式壹個壹個的準備會計，就可以做到。企業的業務憑證有以下幾種:1。每個月初申報成功後，企業可以去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的要去稅務機關打印。取得憑證後及時入賬，沖減上月預提的稅款或直接記入當月費用(如印花稅，不需要提前預提，取得時直接記入費用)。2.業務發票處理將當月填開和取得的發票進行分類，根據發票的性質按存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費、費用賬戶進行核算。所有專用發票入賬後，檢查進項稅和銷項稅明細賬的總金額是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額和網上認證返回的認證金額壹致，再計算當月已繳稅款。3.做好費用發票的內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，分類入賬。仔細核對費用單據是否合法，沒有合法憑據的費用，稅務機關無法認定。平時也要做好費用入賬金額的控制。要及時核對扣除限額內存儲的招待費、廣告費等費用金額，減少超過扣除標準的費用金額。4.成本計算及賬務處理對於生產性企業，應做好內部文件傳遞規定，將公司所有與生產相關的內部文件及時有效地傳遞到財務手中進行成本核算，保證成本計算的準確性。及時準備制造費用的收付憑證；生產成本歸集和分配的憑證；產品入庫憑證和銷售成本結轉憑證。5.做好費用的計提和攤銷工作，如固定資產折舊、無形資產攤銷、提供公用事業、提供工資、福利費、教育經費、以工資為基礎的工會經費等。，以免省略或多提；對於需要攤銷的費用，如開辦費、材料成本差異等月度攤銷費用，及時制作攤銷分配憑證。6.匯總損益賬，結轉當年利潤。所有單據入賬後，應認真匯總當月損益科目的金額，歸入“本年利潤”科目，檢查當月利潤實現情況。(具體處理方法見第二章企業憑證的填制和要求)。第二步:首先要組織好生產統計，根據統計人員申報的相關數字進行各種數據核算，保證相關科目的核算。其次，根據企業購進的原材料(增值稅發票)，處理會計憑證並登記相關增值稅明細賬，及時反映增值稅的進項。對於進項稅增值稅發票的使用，應嚴格按照《增值稅管理暫行條例》確定的進項稅認證進行使用和操作。進項稅的確認時間必須按照稅務機關的要求，在發票開具之日起90天內認證。否則作為棄權，必須在月底(30日)前確認發票認證，並確定本月實際應繳納的增值稅。月底前的處理不夠完整，下個月離開時數據無法修改。目前發票認證有兩種方式，壹種是網上認證，壹種是去當地稅務機關認證。但是需要保證需要認證的抵扣發票版面是幹凈的，屬於鑒定期，否則認證不通過，造成不必要的損失。第三步:企業根據訂單合同開具銷售增值稅發票，(具體來說，開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統)，只憑發貨出庫單(與發票業務壹致)，計算銷售收入和開具後的銷售項目，(防偽開票系統自動產生數據)及時制作會計憑證，登記銷售收入明細賬和往來賬戶明細賬，為老板提供及時準確的銷售數據和往來賬戶回款。第四步:月末(30日前)結賬前，進入防偽稅控開票系統，查詢本月實際開票數量、發票銷售額、發票使用情況。其次，壹定要核對作廢發票的數量，核對作廢發票對應的發票，檢查是否有遺漏或作廢錯誤，預算本月增值稅的實現，做好申報工作，避免因吹噓當月而帶來不必要的麻煩。第五步:月末結賬時，壹定要審核賬簿和報表中所有科目的余額數據，防止業務處理錯誤，以便及時修改或調整數據。第六步:本月所有業務憑證處理完畢後，進行賬戶匯總，根據匯總賬戶表填寫總賬和明細賬，準備資產負債表、利潤表、現金流量表等各種需要的申報表格。壹般來說，大的可以根據企業的實際情況和老板的需要，在壹周或壹個季度內隨時編制相關的財務報表，為老板反映企業當時的財務狀況。除了上報的報表(資產負債表、利潤表、現金流量表、增值稅申報表)，我們財務人員還可以根據老板平時需要的數字設計相關的財務報表。對於規模小的企業，月底壹次性匯總，做好相關企業需要申報的財務報表。註意:每個月總結賬目時，壹定要預測報表的大致情況，並向老板匯報，尤其是向稅務機關申報的各類報表。壹旦我們的財務人員月底出了報表，數字確定了，月底向老板匯報，老板的申報數字不夠完整，不能滿足他的意願。例如，企業反映的利潤情況和納稅情況等。，也就是我們需要修改的老板的話。我們會忙上壹陣子，之前什麽都沒做。在報表完成之前，壹定要請老板簽字，經法人簽字核實後，錄入各個申報系統進行納稅申報，並向老板分析企業近期的財務狀況。簽字的目的是為了減少我們財務人員不必要的責任。(財務報表具體編制方法見第三章:生產企業財務報表快速編制方法(實戰)。第七步:納稅申報目前，隨著高科技的發展，納稅申報方式采用電子申報。因為各地的申報軟件不壹樣，這裏就不壹壹解釋了。前面的工作做好了，申報就很簡單了。前面的工作基本都是為納稅申報做準備，因為稅務機關只有在企業進行了納稅申報後才能向企業收稅，而傳統的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，並不是稅務機關收稅的依據。企業應根據申報的不同稅種，填寫並申報相應的納稅申報表。企業應根據自身經營性質確定稅種，並按照當地稅務機關要求的申報方式按時申報。納稅申報成功後，應及時打印完稅憑證。拿到完稅憑證後，壹個月的會計工作就結束了。二、月末結賬的壹些註意事項(壹)查看現金和銀行存款明細貨幣資金是企業流動性最強的資產，也是最容易出現問題的資產。因此，企業每個月都要仔細核對每筆款項的支出和收入記錄。月末收集或打印銀行對賬單並與企業銀行明細賬進行認真核對，及時處理錯誤，保證企業貨幣資金的準確性，避免不必要的情況發生。在普通的會計工作中，銀行存款基本上可以核對準確，大部分企業(尤其是民營企業)的現金日記賬金額與庫存現金不壹致，無法與實際業務相符。在這種情況下，我們記賬員要跟企業法人匯報工作，有時會因為處理不當導致月末現金賬面余額為負數，所以每月結賬前都要核對貨幣資金，發現問題及時處理。收集當月所有單據和費用項目，提前準確預算，確保賬面有足夠的現金支付，防止賬面出現負現金余額。(2)記賬前核對業務往來。壹季度或半年與實際客戶核對，及時取回銀行回單。否則掛往來帳不準確，造成往來帳結算方式混亂。所以，往來賬戶明細賬要遵循跟蹤登記、及時登記、及時核對的原則，以防老板隨時讓妳報客戶余額。(3)月末壹定要做好各科目的統計工作，保證本月實際發票銷售額、實現稅金、產品名稱、實際銷售數量，做好本月總預算。(四)存貨成本核算每月結賬前最好登記核對上月的存貨明細賬，確保賬面存貨的商品名稱、單價、金額準確，核算後計算賬面存貨成本變動對利潤的影響，造成賬面存貨為負或成本波動過大，影響當期利潤。根據當月的實際銷售情況，及時收集庫存回單，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。(五)月末最重要的會計憑證是1。每個月處理普通業務(具體可參考企業會計每個月需要做的例行處理)。2.月末總結結賬時，應根據相關賬簿余額結合企業實際情況進行調整或結轉。比如折舊需要提取。待攤費用、預提費用、制造費用、其他相關科目(需要調整或結轉的具體科目根據企業實際情況和結賬需要進行，(壹般處理參見下文)。如果新成立企業的開辦費在第壹個月全部轉入費用。折舊計提的具體會計分錄(詳見第二章:生產企業憑證的編制(實務篇))，納稅及附加實際上是地方稅。是提取稅金及附加，包括城建稅、教育費附加等。、以及稅務決策(詳見第二章:制作企業憑證(實戰)3)。會計人員應根據企業實際情況，先結合賬面數字制作各種憑證，登記後準確核對，並進行匯總。最後，根據實際業務日期安排訂單，並填寫憑證號，防止憑證丟失或會計確定後撤回。(1)首先，根據準備好的憑證，我們需要結轉制造費用，確定(計算)生產過程的制造費用。結轉制造費用憑證:借:制造費用貸:生產成本1。需要提前計提的生產車間員工工資。員工工資計提:借:管理費用(物流人員和技術顧問工資屬於管理費用)制造費用(車間壹線員工工資壹般按照不超過65，438+本月開票的00%計提)借:應付工資按照生產企業的工資計算程序計算，壹般在壹月份發放，所以計提時要做好預算，不能超過實際發放。)以工資為基數，100%，福利費14%，工會經費2%，職工教育經費0.15%。(稅法規定，建立工會組織的企業、事業單位和社會團體，每月按全部職工工資總額的2%向工會繳納，工會組織撥出的經費以“工會經費”為依據凡不能開具“撥繳工會經費專用收據”的，提取的工會經費不得在企業稅前扣除)。三險壹金:住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險。實際發出的會計分錄:借記:應付工資借款:銀行存款和現金。2.職工福利費按應計工資計提。借:制造費用(按壹線工人工資的14%計算)管理費用(按物流管理人員工資的14%計算)貸:應付福利費3。職工職業教育費用按計算工資計算。借:制造費用(按壹線工人工資的15%0計算)管理費用(按物流管理人員工資的15%0計算)貸:其他應付款(職業教育費)4。根據計算出的員工工資，計算出員工的工會費。借:制造費用(工會費)貸:其他應付款(工會費)5。按實際用電量提取電費。借:制造費用-電費(生產用電)管理費用-電費(照明用電)貸:預提費用-電費6。預提銀行利息:(如果本月賬目預算不好，利潤反映較多，可以先預提利息。)借:財務費用-利息貸:預提費用-利息7。固定資產折舊:借:管理費用-折舊費(辦公、小型汽車固定資產計提的折舊費)制造費用-折舊費(生產用固定資產計提的折舊費)營業費用-折舊費(銷售車輛固定資產計提的折舊費)貸:累計折舊-折舊費8。累計折舊的核算方法:企業固定資產應計提折舊:1。房屋、建築物、機器設備、儀器。2.融資租入和經營租賃租入的固定資產。3.本月內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊。本月內減少或停用的固定資產，當月繼續計提折舊，下月起不再計提折舊。4.企業壹般采用年限平均法計提折舊，折舊的依據是固定資產原值扣除後的殘值。(固定資產殘值壹般按固定資產原值的3%估算，壹般在建工程使用20年，設備使用65，438+05年。)。公式如下:固定資產原值-凈殘值固定資產年折舊額=固定資產預計使用壽命年折舊額除以12=月折舊額9。結轉憑證中的所有制造費用憑證:生產成本借款；制造費用(上述應計制造費用和匯總制造費用，以免漏計。) 10.根據企業本月實際消耗的原材料進行結轉，(原材料出庫統計)。借:生產成本貸:原材料(如果企業平時消耗的原材料統計不夠準確，原材料出庫數量按照公司會計的要求進行操作。)註:由於大部分企業在采購原材料時沒有增值稅發票，或者原材料沒有開票到位，此時在結轉生產成本時原材料會為負數，要按照《企業會計制度》的規定提前預檢，下月初取得發票核銷此項業務。具體會計分錄為:原材料貸:應付賬款11。顯示這個月的壹切。借:庫存商品(本科目數字來源於本月車間實際產品入庫數量。如果車間平時生產的統計不夠準確，會計就按照賬面金額操作。)貸款:生產成本12。結轉產品銷售成本(數量必須以實際開票銷售數量為準，單價以庫存賬為準(如果必須登記，包括本月生產入庫的庫存商品單價)。)壹般采用加權平均法確定單價。)借；主營業務成本貸款；庫存商品13。結轉本月實際開票銷售收入。借:主營業務收入貸:本年利潤14。結轉本月實際實現的增值稅。(這個科目比較復雜，可以按照稅務機關的要求辦理，比如多繳、免退稅、免退稅。詳見出口退稅操作。借:應交稅金(未交增值稅)貸:應交稅金(未交增值稅)應交稅金科目設置:在應交稅金科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目進行核算。應交增值稅明細賬的設置:進項稅、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅、銷項稅、出口退稅、轉出進項稅、內銷產品出口扣稅、轉出多繳增值稅等。月中，將本月應繳未繳或多繳的增值稅由應交稅金(應交增值稅-轉出的未繳增值稅或轉出的多繳增值稅)轉入應交稅金(未繳增值稅)。