當企業銀行存款日記賬賬面余額與銀行轉來的對賬單上的余額不壹致時，應該編制銀行存款余額調節表。
當企業銀行存款日記賬賬面余額與銀行轉來的對賬單上的余額不壹致時，原因兩個方面：
第壹個原因：企業銀行存款日記賬記錯了，或者銀行的賬錯了。
第二個原因，存在未達賬項。
擴展資料：
銀行余額調節表編制方法
銀行存款余額調節表的編制方法壹般是在雙方賬面余額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然後驗證調節後的雙方賬目是否相符。
步驟壹
企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項
步驟二
銀行對賬單調節後的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項
步驟三
銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項。
通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，壹般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要麽是未達賬項未全部查出，要麽是壹方或雙方記賬出現差錯，需要進壹步采用對賬方法查明原因，加以更正。
調節相等後的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃賬，而企業尚未入帳的未達賬項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。
百度百科--銀行余額調節表