壹般公司出納的工作
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。
出納員三字經
出納員，很關鍵;靜頭腦，清雜念。 業務忙，莫慌亂;情緒好，態度謙。取現金，當面點;高警惕，出安全。收現金，點兩遍;辨真假，免賠款。 支現金，先審單;內容全，要會簽。 收單據，要規範;不合規，擔風險。賬外賬，甭保管;違法紀，又罰款。長短款，不用亂;平下心，細查點。借貸方，要分清;清單據，查現款。月憑證，要規整;張數明，金額清。庫現金，勤查點;不壓庫，不挪欠。現金賬，要記全;賬款符，心坦然。
壹、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。
2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核後，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
A現金收付
1、現金收付的，要當面點清金額，並註意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現金壹經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章".多付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支".
4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。
5、壹般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準並用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
B銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
C報銷審核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。
2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。 若有，問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼(原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充)。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷
出納賬務處理的基本程序是什麽?
賬務處理程序，也稱會計核算組織程序，是指會計數據的記錄、歸類、匯總、呈報的步驟和方法。或者說是從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細分類賬、總分類賬的登記，到會計報表編制的步驟和方法。科學地組織賬務處理程序，對提高會計核算質量和會計工作效率，充分發揮會計的職能，具有十分重要的意義。
目前，我國企業、事業、機關等單位的會計常用的賬務處理程序主要有四種，它們是：記賬憑證賬務處理程序;匯總記賬憑證賬務處理程序;科目匯總表賬務處理程序;多欄式日記賬賬務處理程序。各種賬務處理程序的主要區別在於對匯總憑證、登記總分類賬的依據和辦法的要求不同。在各種程序下，對於出納人員來說，出納業務處理的步驟和方法基本相同。
出納工作的具體流程
出納的工作流程如下：
壹、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行帳和現金帳，並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。
2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核後，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
出納工作細則 ：
工作事項及審驗等程序
失誤防範及糾正程序
現金收付
1、現金收付的，要當面點清金額，並註意票面的真偽。
若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現金壹經付清，應在原單據上加蓋?現金付訖章?。
多付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行。
不得?坐支?。
4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符
做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。
5、壹般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。
特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準並用借支單借款。
若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。
每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
每日下班後賬務章交總經理處。
報銷審核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。
若無，應補。
2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。
若有，問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼。
若有，應分開貼。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。
若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。
若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。
若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。
若無，不予報銷。
現金管理的原則
會計範疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的壹種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在這裏，需要特別指出的是?現金?壹詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第壹，開戶單位庫存現金壹律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利於開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。
第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應於當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規定的開支範圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。
第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用範圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業之間不得相互借用現金。
銀行賬戶的分類及開戶條件簡介
銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業務的主要工具。具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業或公司在取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照後，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，銀行賬戶應分為基本存款賬戶，壹般存款賬戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
1、基本存款賬戶。基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業在銀行開立的主要賬戶。按照規定是每壹存款人只能在銀行開立壹個基本存款賬戶。主要用於辦理日常的轉賬結算和現金收付，企、事業單位的工資、獎金等現金的支取只能通過此賬戶辦理。
(1)開設基本存款賬戶的當事人應具備的資格。
①企業法人;
②企業法人內部單位核算的單位;
③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;
④實行財政管理的行政機關、事業單位;
⑤縣級(含)以上軍隊、武警單位;
⑥外國駐華機構;
⑦社會團體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
⑨外地常設機構;
⑩私營企業、個體經營承包戶和個人。
(2)基本存款賬戶開立所需證明文件，按規定存款人申請開立基本存款賬戶應向開戶銀行出具下列證明文件之壹：
①當地工商行政管理機關核發的?企業法人營業執照?或?營業執照?;
②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;
③軍隊以上、武警總隊財務部門的開戶證;
④單位對附設機構同意開戶的證明;
⑤駐地有關部門對外地常設機構的批文;
⑥承包雙方簽訂的承包協議;
⑦個人居民身份證和戶口本。
2、壹般存款賬戶。壹般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同壹地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過賬戶辦理轉賬、結算和存入現金，但不能支取現金。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款可以申請開立壹般存款賬戶，並須提供以下的證明文件。
(1)在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶，並須向開戶銀行出具借款合同或借款借據。
(2)與基本存款人賬戶的存款不在同壹地點的附屬非獨立核算單位可申請開立該賬戶，並須向開戶銀行出具基本存款戶的存款人同意其的非獨立核算單位開戶的證明。
3、臨時存款賬戶。臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶，並須提供相應的證明文件：
(1)外地臨時機構可以申請開立該賬戶，並須出具當地工商行政管理機關核發的臨 時執照。
(2)臨時經營活動需要的單位個人可以申請開立該賬戶，並須出具當地有關部門同意設立外來臨時機構的批文。
4、專用存款賬戶。專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，並須提供相應的證明文件：
(1)存款人特定的用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明可開立該賬戶。特定用途的資金範圍包括基本建設的基金，更新改造的資金。特定用途並需要專門管理的資金。
(2)存款人須向開戶銀行出具有關部門批準立項的文件或國家有關文件的規定等證明文件。
什麽是票據行為
票據行為有廣義和狹義兩種。廣義的票據行為是指以發生、變更或消滅票據的權利義務關系為目的法律行為，包括出票、背書、塗改、禁止背書、付款、保證、承兌、參加承兌、劃線、保付等。狹義的票據行為是票據當事人以負擔票據債務為目的的法律行為，包括出票、背書、承兌、參加承兌、保證、保付六種。
(1)出票。出票是指出票人依照法定款式作成票據並交付於受款人的行為。它包括?作成?和?交付?兩種行為。所謂?作成?就是出票人按照法定款式制作票據，在票據上記載法定內容並簽名。由於現在各種票據都由壹定機關印制，因而所謂?作成?只是填寫有關內容和簽名而已。所謂?交付?是指根據出票人本人的意願將其交給受款人的行為，不是出於出票人本人意願的行為如偷竊票據不能稱作?交付?，因而也不能稱作出票行為。
(2)背書。背書是指持票人轉讓票據權利與他人。票據的特點在於其流通。票據轉讓的主要方法是背書，當然除此之外還有單純交付。背書轉讓是持票人的票據行為，只有持票人才能進行票據的背書。背書是轉讓票據權利的行為，票據壹經背書轉讓，票據上的權利也隨之轉讓給被背書人。
(3)承兌。承兌是指匯票的付款人承諾負擔票據債務的行為。承兌為匯票所獨有。匯票的發票人和付款人之間是壹種委托關系，發票人簽發匯票，並不等於付款人就壹定付款，持票人為確定匯票到期時能得到付款，在匯票到期前向付款人進行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那麽他就對匯票的到期付款承擔責任，否則持票人有權對其提起訴訟。
(4)參加承兌。參加承兌是指票據的預備付款人，或第三人為了特定票據債務人的利益，代替承兌人進行承兌，以阻止持票人於匯票到期日前行使追索權的壹種票據行為。它壹般是在匯票得不到承兌、付款人或承兌人死亡、逃亡或其他原因無法承兌、付款人或承兌人被宣告破產的情況下發生。
(5)保證。保證是指除票據債務人以外的人為擔保票據債務的履行、以負擔同壹內容的票據債務為目的壹種附屬票據行為。票據保證的目的是擔保其他票據債務的履行，適用於匯票和本票，不適用於支票。
(6)保付。保付是指支票的付款人向持票人承諾負絕對付款責任的壹種附屬票據行為。保付是支票付款人的壹種票據行為。支票壹旦經付款人保付，在支票上註明?照付?或?保付?字樣，並經簽名後，付款人便負絕對付款責任，不論發票人在付款人處是否有資金，也不論持票人在法定提示期間是否有提示，或者即使發票人撤回付款委托，付款人均須按規定付款。
在具體操作時，票據行為表現為票據當事人把行為的意思按照法定的方式記載在票據上，並由行為人簽章後將票據交付。它包括三方面內容，即記載、簽章和交付。
所謂記載，通俗地講就是票據當事人在票據上寫明所要記載的內容，如簽發票據時應寫明票據的種類、金額、無條件支付命令、簽發票據日期以及其他需要明確的內容，承兌匯票時寫上?承兌?字樣，保證時應寫上?保證?或'擔保?字樣。
所謂簽章，即是指簽名、蓋章或簽名加蓋章，它表明行為人對其行為承擔責任。自然人簽章是指在票據上親自書寫其姓名或加蓋其私章。法人和其他使用票據單位的簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽章。按照《票據法》規定，在票據上的簽名應當為該當事人的本名，而不能用筆名、藝名等來代替。
所謂交付，是指票據行為人應將票據交付給執票人。票據行為人在票據上進行記載，並進行簽章後，票據還不能發生法律效力，只有票據被交付給了對方，票據才能發生法律效力。
出納人員的職責是什麽
出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規範》等財會法規，出納員具有以下職責：
(1)按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支範圍，非現金結算範圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
(2)根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。
(3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯;避免國家外匯損失。
(4)掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的壹條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
(5)保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發生短缺，屬於出納員責任的要進行賠償。
(6)保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和註銷手續。
出納工作的基本要求是什麽
做好出納工作並不是壹件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。
(1)政策水平。不以規矩，不成方圓。出納工作涉及的?規矩?很多，如《會計法》及各種會計制度，現金管理制度及銀行結算制度，《會計基礎工作規範》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發票管理辦法，還有本單位自己的財務管理規定等等。這些法規、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第壹件大事就是學習、了解、掌握財經法規和制度，提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規和制度，明白了自己哪些該幹，哪些不該幹，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。
(2)業務技能。?臺上壹分鐘，臺下十年功。?這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理壹般會計事務的財會專業基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業知識水平和較強的數字運算能力。出納的數字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據或收付現金，速度要快，又不能出錯。這和事後的賬目計算有著很大的區別。賬目計算錯了可以按規定方法更改，但錢算錯了就不壹定說得清楚，不壹定能?改?得過來了。所以說出納人員要有很強的數字運算能力，不管妳用計算機、算盤、計算器，還是別的什麽運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關系上，作為出納員，要把準確放在第壹位，要準中求快。提高出納業務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就壹定能達到出納技術操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯數字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，壹張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現壹個出納員的工作能力。(3)工作作風。要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣。作風的培養在成就事業方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納職業相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沈著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所幹擾;有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據存放有序，辦公環境潔而不亂;嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續完備，不發生工作差錯;沈著冷靜就是在復雜的環境中隨機應變，化險為夷。
(4)安全意識。現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，井相互牽制;也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、櫃的鎖具配置，到保險櫃密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公***財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。
(5)道德修養。出納人員必須具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，敬業、精業;要科學理財，充分發揮資金的使用效益;要遵紀守法，嚴格監督，並且以身作則;要潔身自好，不貪、不占公家便宜;要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目;要註意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。出納工作的基本原則主要指內部牽制原則或者說錢賬分管原則。《會計法》第二十壹條第二、三款規定：?會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。?錢賬分管原則是指凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何壹項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。例如，現金和銀行存款的支付，應由會計主管人員或其授權的代理人審核、批準，出納人員付款，記賬人員記賬;發放工資，應由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現金和分發工資，記賬人員記賬。實行錢賬分管，主要是為了加強會計人員相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算質量，防止工作誤差和營私舞弊等行為。《會計法》專門規定出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，是由於出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業務的會計人員，根據復式記賬原則，每發生壹筆貨幣資金收付業務，必然引起收入、費用或債權、債務等賬簿記錄的變化，或者說每發生壹筆貨幣資金收付業務都要登記收入、費用或債權、債務等有關賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理，會給貪汙舞弊行為以可乘之機。同樣道理，如果稽核、內部檔案保管工作也由出納員經管，也難以防止利用抽換單據、塗改記錄等手段進行舞弊的行為。當然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費用、債權、債務方面的賬目，是可以承擔壹部分記賬工作的。總之，錢賬分管原則是出納工作的壹項重原則，各單位都應建立健全這壹制度，防止營私舞弊行為的發生，維護國家和單位財產的安全。出納人員應該遵守哪些職業道德出納是壹項特殊的職業，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業道德，很難順利通過?金錢關?。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守職業道德。
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