納稅調增後不需要作賬務處理和報表變動；納稅調增只影響企業匯算清繳中的應納稅額，不影響企業賬務處理。
按照會計法規計算確定的會計利潤與按照稅收法規計算確定的應稅利潤對同壹個企業的同壹個會計時期來說，其計算的結果往往不壹致，在計算口徑和確認時間方面存在壹定的差異，即計稅差異，我們壹般將這個差異稱為納稅調整項目；
借：以前年度損益調整112.26
貸：應交稅金-所得稅112.26
繳納稅款時：
借：應交稅金-所得稅112.26
貸：現金或銀行存款112.26
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，
確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
擴展資料：
本科目應當設置以下明細科目：
應交增值稅小企業應在“應交增值稅”明細賬內，設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄，並按規定進行核算。
小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。
本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅壹般納稅人的小企業的情況：
1、 國內采購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。
購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。
2、接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記“材料”等科目，按其在註冊資本終所占有的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。
3、接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產成本”、“委托加工物資”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
百度百科-應交稅金