註意壹個細節:例1“遞延所得稅負債2008年初余額為66萬元”，例2“遞延所得稅負債2010年初余額為50萬元”，兩者本身不同，所以計算的最終所得稅也不同。如果將例1的66改為50，則使用例60。
這種問題在註單考試或者稅單考試中經常遇到。這兩個例子使用的所得稅計算方法其實是壹樣的，只是第壹種方法考慮了收入費用的當期和遞延部分，給人壹種直觀的感覺，更容易理解。第二種方法是推導結論。對於固定資產來說，當期所得稅費用和遞延所得稅費用是可以抵扣的，所以省略這部分的計算。如果覺得麻煩，可以重點看第壹種方法的計算。
祝妳學習愉快。