世界四大會計師事務所控制了中國的會計審計行業,很難說中國企業的壹些問題與其無關。
我們很多大企業和銀行都沒有商業秘密。
中國目前的金融風險,除了普遍關註的金融市場風險之外,普遍被忽視。信息是信息時代的關鍵因素,金融信息是金融市場的稀缺資源。壹個有效的金融信息可以使金融市場潮起潮落,相關的財富可以在瞬間重新分配。因此,有效的財務信息不僅是金融監管當局、金融機構和投資者努力爭取的壹種普遍的必要資源,也是企業和國家之間競爭的壹種戰略資源。國際金融機構和金融強國盡最大努力通過各種渠道獲取有效的金融信息。
中國金融信息安全面臨日益嚴重的威脅,表現在以下幾個方面:世界四大會計師事務所已經控制並試圖壟斷中國的會計審計行業;三大評級機構在國內積極參展,國際投行壟斷了中資企業海外上市的咨詢和承銷。國際戰略投資者的引入,使得中資金融機構的投資和經營活動幾乎無法得到保護。限於篇幅,本文僅重點討論四大會計師事務所對我國信息安全的影響。
長期以來,我國有關主管部門和企業嚴重缺乏自信,崇拜“四大”,試圖借助其所謂的“良好信譽”在國內外市場樹立信譽。然而,審計實踐表明,沒有證據表明四大能夠提供更高質量的審計服務。
早在2001年,財政部公布的會計信息質量抽查公告中,畢馬威因中石化河南分公司、廣西玉柴機械股份有限公司會計報表失真被通報批評,而正是2001年的錦州港事件創造了三個第壹,即壹家國際知名會計師事務所成為中國被告。安永因其2004年的CAO事件風險手冊而廣受批評。2006年,安永發布全球不良貸款報告,在遭到中方嚴厲反駁後,宣布撤回報告,承認對中國銀行業不良貸款額的估算“毫無根據,是壹個錯誤”。2005年,財政部公布會計信息質量例行檢查公告,普華永道因上市公司黃山旅遊的問題被責令整改。隨後,普華永道因失察被G外高橋告上仲裁,要求追究審計責任並賠償巨額損失。德勤深陷“科龍門”事件,因在存貨、應收賬款、銷售收入的審計過程中審計程序不到位而廣受詬病,並因科龍資不抵債而成為訴訟焦點。此外,德勤在SMIC、古井貢和創維等許多審計事件中不斷為自己的清白辯護。
國內很多諂媚者非常善於自我解剖,認為四大在中國遇到的誠信問題,根源在於中國司法制度不完善、社會風氣不良、誠信普遍缺失,必然導致“淮南是橘,淮北是枳”的局面。雖然自我解剖的精神可嘉,但妄自菲薄真的不可取。“四大”作為壟斷資本,本質上是逐利的、暴利的,這並不因國而異。事實上,美國和西方世界“四大”是“獨立、客觀、公正”的神話早已被戳穿。
2003年6月至65438+2月,安然事件後在美國成立的上市公司會計監督委員會對四大的審計業務進行抽查,發現大量審計錯誤。根據其報告,“四大會計師事務所在2003年錯誤地讓壹些客戶低估了他們的債務,並在賬目中扭曲了他們的財務狀況”,並“曲解了壹項已存在9年的標準”。美國證監會總會計師表示,四大都需要提高審計質量。
安達信陷入危機時,其首席執行官貝爾納迪諾在給員工的信中寫下了這句話:“我們不是第壹個也不會是最後壹個陷入這種困境的大組織。”
四大進入中國後,通過各種公關活動,與中國相關政府部門保持良好關系。特別是,通過與政府的合作,我們將與監管機構密切聯系。德勤從1993開始作為項目顧問參與財政部制定中國會計準則,並長期協助財政部推進這壹發展計劃。此外,德勤還與中國國家稅務總局、SASAC等政府部門有著密切的合作。中國註冊會計師協會還聘請了四家會計師事務所起草風險導向審計程序,以“建立更加完善的政策體系”。1995起,畢馬威上海首席合夥人蕭偉強擔任中國會計審計準則外籍專家顧問,安永中國合夥人邱家慈擔任中國證監會發審委委員。“四大”由於與政府部門關系密切,在中國幾乎不受監管,因此很容易謀取更多更廣的利益。
許多國家和地區都制定了相關措施,限制外資會計師事務所來華參展。比如,臺灣省對外資會計師事務所有嚴格的限制,外資會計師事務所的會計師必須取得當地資格後才能執業。此外,印度還要求外國公司在作為上市公司開展業務後,接受當地公司的審查。日本、韓國等國也對本土會計師事務所采取保護措施。然而,像中國這樣的多個政府部門,與壹個對中國壹直不友好的國家的機構保持如此密切的關系,並享有多種“特權”,這在世界上並不多見。或許正是因為這種難得的關系,中國的監管部門寧願犧牲自己機構的利益,也要討好和滿足這個特殊群體的需求。在中國相關監管部門的幫助下,四大幾乎壟斷了中國大型企業,尤其是金融企業和跨國企業的審計業務。“四大”也因為這種“特許經營”獲得了高額壟斷收入。研究表明,同壹個審計項目,“四大”的收費比國內高2 ~ 5倍是正常的。以收費標準最高的北京為例。國內事務所主任、副主任會計師每小時收費300元,安永收費2750元。隨著審計事務所並購的加速,行業集中度會越來越高,“四大”的優勢會越來越明顯,壟斷利潤會越來越大。
跨國壟斷資本的本質是獲取巨額利潤,實施控制。控制是為了更好更穩定的獲取暴利,而暴利更方便更有條件實施控制。在中國壟斷地位不斷加強的“四大”,不僅獲得了豐厚的市場利潤,還獲得了更多的戰略資源——信息。四大審計的大企業,尤其是金融企業,關系到中國的經濟命脈。這些企業完全由四大審計,這無疑將中國經濟的重要數據暴露給了外資。據中國銀行的壹位經理透露,在中國銀行上市的審核過程中,中國銀行的高層特別指示各部門為普華永道提供所有可獲得的信息,而很多信息原本是對自己的研究人員保密的。不僅如此,還有“四大”設計的企業改革和融資模式。例如,普華永道為中國工商銀行規劃了未來8年的公司治理機制和全面風險管理改革路線圖,這意味著將企業的核心競爭力和弱點毫無保留地展示給外國投資者。近年來,我國“走出去”企業屢屢遇到困難,巨額經濟損失時有發生。相關專業人士認為,壹方面是因為我們缺乏經驗;另壹方面,恐怕也是最重要的壹個方面,就是我們的企業沒有商業秘密需要保護。外資審計、評級、咨詢、承銷、戰略投資和管理顧問,使中國企業乃至壹些政府部門在近乎透明的狀態下運作。
從去年開始,中國股市就像脫韁的野馬,快速膨脹的風險越來越令人不安。有業內人士指出,這其中有相當壹部分歸功於“會計創新”,即上市公司可以合法交叉持股,助推股價上漲。
也可以說說最近死在四大的那個研究生。
還有壹家外企的“女人當男人用,男人當動物用”。