借方:銀行存款3252600
貸款:主營業務收入276萬元。
其他業務收入23400/(1+17%)= 20000。
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)469200+20000*17%=472600。
(2)8日機修車間對外提供加工服務，收取勞務費11700元，以銀行存款結算。
借方:銀行存款11700。
貸款:主營業務收入117000/(1+17%)= 10000。
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)10000 * 17% = 1700。
(3)10日，我們用企業生產的兩臺機床投資了壹個機械廠。兩臺機床賬面成本為***180000元，含稅單價為117000元。
借:長期股權投資-某機械廠197000
貸款:庫存商品-機床180000
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)[117000/(1+17%)]* 17% = 17000。
(4)6月5438+02日，企業進行銷售退貨，價稅合計231660元。該企業開具了紅字增值稅專用發票，並以銀行存款支付了退款。
借方:主營業務收入231660/(1+17%)= 198000。
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)198000*17%=33660。
貸款:銀行存款231660
(5)13在建工程使用自產機床，造價100000元，無同類產品價格。
借:在建工程118700
貸款:庫存商品-機床100000
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)100000×(1+10%)* 17% = 18700。
(6)13年6月38日從第三鑄造廠購進壹批鑄鐵，增值稅專用發票註明價格為180000元，稅額為30 600元，上述款項已通過銀行匯款支付。途中還用現金支付了運輸費，並取得了運輸專用發票。價格3000元，稅費330元。
借:原材料-鑄鐵180000+3000=183000。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)30600+330=30930
貸款:銀行存款210600。
庫存現金3330
(7)6月16，因鑄鐵質量問題，退貨。根據開具的紅字增值稅專用發票，退款價格為140000元，稅金為23 800元，錢存在銀行。
借方:銀行存款163800
貸款:原材料-鑄鐵140000。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)23800。
(8)17日，出售壹臺二手舊設備，原值117000元，9年累計折舊90000元，價格20 600元，錢存入銀行。
借方:清理固定資產27000元。
累計折舊為90000
貸款:固定資產117000。
借方:銀行存款20600
借:固定資產清算20600/(1+17%)= 17606.84。
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)20600/(1+17%)* 17% = 2993.6438+06。
借方:固定資產清算9393.438+06
貸:營業外收入27000-17606.84 = 9393.16。
(9)26日收到機械廠增值稅專用發票，支付齒輪加工費18000元，稅額3060元，以銀行存款方式支付。
借:委托加工產品-齒輪18000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)3060
貸款:銀行存款21060
(10)28日購入部分鋼材用於倉庫改造，賬面成本31000元(含運費1000元)。
轉出進項稅=(31000-1000)×17%+1000÷(1-7%)×7% = 5100+75.27 =
借:在建工程36175.27
貸款:原材料-鋼材31000
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)5175.27
(11)28日引進新生產線，設備投入使用。取得增值稅專用發票，價款230萬元，稅金391，000元，貨款通過銀行轉賬支付。
借方:固定資產230萬元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)391000
貸款:銀行存款2691000。
(12)29日從小規模納稅人處購進壹批鋼材，普通發票註明金額為103000元。通過銀行轉賬付款。
借:原材料-鋼材103000
貸款:銀行存款103000。
30日(13)因生產需要從國外進口壹批鋼材，完稅價格為100000元，關稅稅率為20%。取得海關開具的完稅單，錢是銀行轉賬支付，貨物已經入庫。
借:原材料-鋼材10000 *(1+20%)= 120000。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)100000 *(1+20%)* 17% = 20400。
貸款:銀行存款140400。
(14)上個月免稅額32 800元。
本月銷項稅額= 472600+1700+17000-33660+18700+2993.16 = 479333.16。
本月進項稅= 30930-23800+3060-5175.27+391000+20400 = 416414.73。
本月應交增值稅= 479333.16-416414.73-32800 = 30118.43
借方:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)30118.43
貸款:應交稅費-未交增值稅30118.43