(1)企業所得稅
企業所得稅的計算方法是所得稅=應納稅所得額*稅率，應納稅所得額=收入總額-非應納稅所得額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損，應納稅所得額=年度收入總額-允許扣除的項目，應納稅額=應納稅所得額*稅率。可扣稅項目包括成本、費用、稅款、損失等。在確定納稅人的可抵扣項目時，還應註意企業在納稅年度內應計提的未抵扣項目，包括已計提的各種未抵扣費用、已計提折舊等。，而且不應該轉到下壹年度。納稅人的財務會計處理與稅收規定不壹致的，應當按照稅收規定進行調整，按照稅收規定允許扣除的數額，準予扣除。
(二)案例分析
中外合資企業的主要業務是娛樂業。去年財務信息如下:營業收入19萬元，營業稅400萬元，營業成本860萬元，管理費用420萬元，財務費用12萬元，營業外收入700萬元，包括購買國債利息12萬元。股票轉讓凈收入165438+萬元，營業外支出350萬元，其中違規經營罰款8萬元，公益捐贈40萬元。公益捐贈允許在企業所得稅前扣除多少？每年應繳納的企業所得稅是多少？
分析:
1，本題主要考查企業所得稅計算的知識點。
2.利潤總額=(1900+700)-(400+860+420+120+350)= 450萬元。
3.公益捐贈限額= 450 * 12% = 54萬元。
4.債務利息收入免征所得稅，應減少應納稅所得額654.38+0.2萬元，轉讓國債收入654.38+0.4萬元，轉讓股票收入654.38+0.1.0萬元，應繳納所得稅，不做調整。
5.違法罰款支出不得在稅前扣除，增加應納稅所得額8萬元；
6.實際公益捐贈40萬元，稅前扣除限額為450 * 12% = 54萬元。
7.應納稅所得額= 450-120+8 = 338萬元。
8.年應納所得稅= 338 * 25% = 84.5萬元。