（壹）遞延所得稅資產
表示指預計未來可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間差異的影響，壹般在稅法和會計準則的時間出現偏差的時候才會出現，是根據可抵扣的暫時性差異以及適用的稅率來計算的，遞延所得稅會計科目劫鏢表示金額的增加，貸方表示金額的減少。
（二）案例分析
A公司擁有B公司的80%的表決權，A公司能夠控制B公司的財務和經營決策，在6月1日的時候，A公司將自己生產的壹批產品出售給B公司，售價為500萬元，成本為300萬元，到了12月31日，B公司已經對外售出這批存貨的50%，當天剩余存貨的可變現凈值為280萬元，AB公司的所得稅稅率為25%，在不考慮其他因素的情況下，A公司在編制報表時對上述交易進行抵消的時候，在合並財務報表層面應該確認的遞延所得稅資產為多少？
解析：
1、這道題主要考察的是遞延所得稅資產的知識點
2、那麽合並報表時應該做的抵消的會計分錄為，
借：營業收入500
貸：營業成本400
存貨（500—300）*50%=100
借：存貨跌價準備30
貸：資產減值損失30
借：遞延所得稅資產17.5
貸：所得稅費用（100—30）*25%=17.5
所以遞延所得稅資產為17.5萬元