1，165438+10月3日收到A公司網站建設保證金，存入銀行。
借方:銀行存款1000
貸款:預收賬款-A公司1000
2165438+10月3日，員工小李報銷差旅費240元，額外現金60元。
借:管理費-差旅費240
借:庫存現金60
貸:其他應收款-小李300
註:借款時，會計分錄如下:
借:其他應收款-小李300
貸:庫存現金300
3，165438+10月6日在1200購買了壹套辦公桌椅，現金支付。
借:固定資產-辦公設備1200
貸:庫存現金1200
註:根據《企業會計準則第4號——固定資產》第四條，應確認為固定資產。
根據《企業所得稅法實施條例》第六十條規定，該固定資產折舊始於5438年6月+2月，建議折舊年限設置為5年，預付凈殘值率為5%，采用平均年限法計提折舊。
這種辦公設備必須列入固定資產。以我多年的實踐，稅務是不會讓妳直接把管理費算進去的。
4、165438+10月7日收到B公司合同定金2000，存入銀行。
借:銀行存款2000
貸款:預付款-B公司2000
5月5日165438+10月12，A公司網站完成，收到轉賬支票4000(網站***5000，3日存款1000)存入銀行。
借方:銀行4000。
借方:預收賬款-A公司1000
貸款:主營業務收入5000元。
6、165438+10月23日收到外網技術員600的收據10，現金支付。
借方:管理費-其他600
貸:庫存現金600
註意:附件必須是發票。附件為收據的，除年度企業所得稅匯算清繳時的納稅調整外，稅款按空白處理。可能存在稅收法律風險。根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條，未按規定取得發票的，由主管稅務機關責令限期改正，並可處以1萬元罰款。
7，165438+10月24日B公司網站建成交付，現金余額6500到賬存入銀行。
借方:銀行存款6500。
借:預收賬款-B公司2000
貸款:主營業務收入8500。
8，165438+10月25日給公司報銷500元招待費，現金支付。
借:管理費-業務招待費500。
貸:庫存現金500
註:業務招待費平時不進行納稅調整，只在年度企業所得稅匯算清繳時進行納稅調整。
9，165438+10月29日報銷業務人員當地交通費462元，現金支付。
借:銷售費用-差旅費462
貸:庫存現金462
註:“銷售費用”科目可以不設置，直接包含在“管理費用-差旅費”中。
10月30日10，165438+，計提員工工資8200元，銀行存款支付。
1)取款
借:管理費-員工工資8200。
貸款:應付員工工資8200。
2)分布
借方:應付職工薪酬8200。
貸款:銀行存款8200。
註:如果要計提個人所得稅。
借:借:應付職工。
貸:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款
上交時
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款(或庫存現金)
11，營業稅金及附加
計算:應納營業稅=(5000+8500)*5%=675元。
城建稅=675*7%=47.25元
教育費附加=675*4%=27
借方:營業稅及附加749.25
貸:應交稅費-應交營業稅675
貸款:應交稅費-應交城建稅47.25
貸:應交稅費-應交教育費附加27
註:印花稅不需要計提。次月支付時，直接編制會計分錄如下。
應繳印花稅=(8500+5000)*0.03%=4.05元。
借項:管理費-印花稅4.05
貸款:銀行存款(或庫存現金)
12，結轉收入
借方:本年利潤13500。
貸款:主營業務收入13500。
13.結轉費用和稅款
借方:管理費9540(240+600+500+8200=9540)
借:銷售費用462
借方:營業稅及附加749.25
借方:所得稅費用687.19
貸款:本年利潤11438.44。
企業所得稅計算=(13500-9540-462-749.25)* 25% = 2748.75 * 25% = 687.19元。
借方:所得稅費用687.19
貸:應交稅費-應交所得稅687+09
下個月交的時候
借:應交稅費-應交所得稅687.8+09
貸款:銀行存款(或庫存現金)687.19
凈利潤=(借方:本年利潤13500-貸方:本年利潤11438.44)= 2061.56元。